Wyden, un membre du classement SFC, et 25 autres démocrates (y compris le chef de la minorité Schumer) ont présenté cette semaine une législation sur l'énergie neutre. Le projet de loi comprend des dispositions pour le stockage d'énergie. Vous trouverez ci-dessous un résumé suivi de résumés relatifs au stockage d'énergie. La législation regrouperait 44 incitations énergétiques dans le cadre de trois dispositions technologiquement neutres visant à promouvoir l'indépendance énergétique et une économie à faibles émissions de carbone. Tous les co-sponsors originaux sont des démocrates. L'élaboration de la législation s'est accompagnée de déclarations de soutien émanant d'une douzaine d'organisations de soutien.
Loi en vigueur: Il existe différentes mesures d’incitation à la production d’électricité propre, notamment le crédit d’impôt à la production prévu à l’article 45 et le crédit d’impôt à l’investissement prévu à l’article 48, ainsi que des provisions pour amortissement accéléré, des crédits d’impôt préférentiels et des crédits affectés. Cette mosaïque d’incitations présente plusieurs dispositions temporaires avec des règles et des échéances différentes, prévoit différents niveaux d’incitation pour les technologies présentant des profils d’émission similaires et omet plusieurs technologies nouvelles et émergentes.
Proposition: Le projet de loi crée un incitatif basé sur une performance neutre et flexible entre les technologies d’électricité propre. Les contribuables peuvent choisir entre un crédit d’impôt à la production (PTC) et un crédit d’impôt sur l’investissement (CCI), qui est calculé en fonction des émissions de carbone de l’électricité produite, mesuré en grammes d’équivalent de dioxyde de carbone ( CO).2e) émis par kilowattheure (KWh) généré. Les centrales émettant au moins 35% moins de carbone que la moyenne nationale actuelle peuvent prétendre à un petit incitatif, qui augmente pour les centrales de plus en plus propres. Les installations à zéro émission bénéficient de crédits maximum: 2,4 cents par heure, en kWh, ou 30% de CII. Le PTC est disponible pendant 10 ans après la mise en service d'une installation.
Pour les systèmes de production combinée de chaleur et d'électricité (PCCE), le taux d'émission est calculé en utilisant à la fois de l'énergie électrique et de l'énergie thermique utile. Selon la proposition, les unités thermiques britanniques (BTU) d'énergie thermique utile dans un système de cogénération sont converties en kilowattheures en utilisant le taux de chauffage de l'installation (le nombre de BTU nécessaires pour générer 1 kWh). Ces kilowattheures convertis sont également comptabilisés dans la production aux fins du PTC. Les systèmes de microcrédit par notation peuvent choisir d'utiliser un calcul des émissions évitées afin de déterminer leurs taux de crédit.
Les contribuables qui installent des équipements de captage du carbone dans des centrales mises en service avant le 1 er janvier 2021 ou qui mettent en œuvre une technologie de stockage d'énergie peuvent réclamer 30% de l'ITC pour ces investissements, ce qui peut réduire émissions des centrales à combustibles fossiles actuelles et améliorent la stabilité du réseau. Les technologies de stockage, qui ne se limitent pas à la colocalisation avec des centrales électriques, incluent le stockage par pompage hydroélectrique, le stockage d'énergie thermique, les piles à combustible et les batteries, entre autres. Les installations qui installent des équipements de captage du carbone peuvent également choisir de recevoir un crédit d’impôt sur la production, au lieu de l'ITC, pour une partie de leur production égale à la partie de leurs émissions capturée et séquestrée par stockage ou usage industriel
Les propriétaires qui souhaitent installer la génération sur le site, y compris des éoliennes solaires ou de petites éoliennes sur le toit, peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt à l'investissement conformément à la proposition. Ce crédit est calculé de la même manière que le CII pour les contribuables commerciaux, dans la limite de 30% du coût d’installation pour la production distribuée de biens à zéro émission ou de stockage d’énergie. Les coûts de main-d'œuvre et les autres coûts d'installation sont inclus aux fins du crédit destiné aux propriétaires.
Les taux d'émission de carbone sont déterminés par le département du Trésor et l'Agence de protection de l'environnement (EPA), qui visent à créer des taux d'émission refuge pour des technologies similaires. La législation simplifie la tâche de ces agences en permettant de regrouper des technologies similaires (pas plus de 10% de différence dans le profil des émissions) pour le calcul des taux de crédit.
Il est établi que les crédits seront éliminés une fois les objectifs d’émission atteints: lorsque l’EPA et le Department of Energy (DOE) certifient que le secteur de l’énergie électrique émet 50% moins de carbone que les niveaux de 2019, les incitations Ils seront progressivement éliminés sur cinq ans. Les établissements peuvent demander un crédit à hauteur de 75% de la valeur la première année, puis de 50%, de 25% et de 0%.
Extensions temporaires de la loi en vigueur
Afin de fournir un allégement transitoire et du temps pour la coordination administrative entre le département du Trésor, l'EPA et le DOE, la proposition prévoit une extension, jusqu'au 31 décembre 2020, des dispositions actuelles en matière d'énergie propre expirées et expirées. Ces extensions comprennent également une réautorisation du chapitre 48C du crédit à la fabrication d’énergie de pointe, qui prévoit 5 milliards de dollars supplémentaires en crédits d’impôt disponibles.
Crédit pour la production de carburant propre
Loi en vigueur: En vertu de la loi en vigueur, il existe de nombreuses incitations pour plusieurs carburants de substitution et mélanges de carburants, notamment des crédits d’impôt sur le revenu et des taxes d’accise allant de 0,50 $ à 1,01 $. Ces crédits concernent certains types de carburants, notamment le gaz naturel et le propane, l'hydrogène, les biocarburants cellulosiques et le biodiesel. Ces incitations sont en grande partie temporaires et ont expiré le 31 décembre 2017.
Proposition: Le projet de loi crée une incitation à la neutralité technologique pour la production nationale de carburants renouvelables pour le transport. Le niveau de l’incitation dépend du cycle de vie des émissions de carbone d’un carburant donné. Les émissions du cycle de vie tiennent compte du profil des émissions du puits à la roue, depuis la production de la matière première pour le carburant jusqu'à son utilisation dans un véhicule. Les carburants commencent à recevoir des avantages si leurs émissions au cours de leur cycle de vie sont inférieures d’au moins 25% à la moyenne nationale américaine actuelle. UU Les carburants à émissions nettes nulles et négatives sont éligibles pour l'incitatif maximal de 1,00 USD par gallon. La production admissible est limitée à la production de carburant utilisé ou vendu aux États-Unis.
La facture accorde un crédit de production de 10 ans pour les installations mises en service à compter du 1er janvier 2021. Les installations mises en service avant le 1er janvier 2021 pourraient bénéficier d'un flux de crédit de 10 ans à compter du 1er janvier. 2021
Le département du Trésor et l'EPA sont tenus d'établir des ports sûrs pour les carburants produits à partir de matières premières et de circuits de production similaires. La législation simplifie la tâche de ces agences en permettant de regrouper des technologies similaires (pas plus de 10% de différence dans le profil des émissions) pour le calcul des taux de crédit. Pour les carburants émergents produits à partir de matières premières ou de circuits n'ayant pas encore été examinés, le Trésor et l'EPA sont tenus de fournir un guide indicatif des taux de crédit au plus tard un an après qu'un contribuable a demandé l'approbation de la route. La guidance finale est requise au plus tard deux ans après la demande.
Il est établi que les crédits seront éliminés une fois les objectifs d'émissions atteints: lorsque l'EPA et le DOE certifient que le secteur des transports émet 50% de moins de carbone que les niveaux de 2019, les incitations seront supprimées sur cinq ans. . Les établissements peuvent demander un crédit à hauteur de 75% de la valeur la première année, puis de 50%, de 25% et de 0%.
Extensions temporaires de la loi en vigueur
Afin de fournir un allégement transitoire et du temps pour la coordination administrative entre le département du Trésor, l'EPA et le DOE, le projet de loi prévoit des extensions des dispositions relatives aux énergies propres expirées et actuelles expirées. De plus, la limite constructeur de 200 000 véhicules de moins de sec. Le crédit pour véhicule électrique 30D est abrogé.
Maisons écoénergétiques
Loi en vigueur: Selon la loi en vigueur, il existe trois principales incitations à l’efficacité énergétique résidentielle. L’une offre des incitations aux entrepreneurs pour les nouvelles maisons dont l’efficacité est au moins 50% supérieure aux normes du Code international de conservation de l’énergie de 2003, et deux autres offrent des incitations aux propriétaires pour diverses améliorations à apporter à leur habitation. Ces dispositions incitent à certains types d’améliorations, en utilisant des normes largement dépassées. Toutes ces dispositions sont également temporaires et ont expiré le 31 décembre 2017.
Proposition: Le projet de loi crée des incitations basées sur la performance pour les maisons neuves et existantes. Les crédits sont basés sur le niveau de réduction d'énergie dans toute la maison. Pour les nouvelles résidences, les bâtiments au moins 25% plus efficaces que le scénario de référence du Code international de conservation de l'énergie de 2015 bénéficient d'un crédit d'impôt de 1 500 dollars. Les maisons les plus efficaces reçoivent un crédit plus élevé, jusqu'à un maximum de 3 000 $. Le crédit est donné à l'entrepreneur qui construit et vend la résidence.
Les propriétaires désirant apporter de profondes modifications énergétiques peuvent bénéficier d'un crédit de 1 750 dollars s'ils parviennent à réduire leur consommation d'énergie de 20%. Les gains d’efficacité les plus élevés reçoivent des crédits plus importants, jusqu’à 6 500 dollars. La réduction de la consommation d'énergie doit être vérifiée par des modélisateurs tiers certifiés par le Département du Trésor et le DOE. La réduction est basée sur l'utilisation de l'énergie résiduelle avant les modernisations par rapport à l'utilisation de l'énergie modélisée après la mise en service des modernisations.
Le projet de loi offre également aux propriétaires une incitation mineure à remplacer les composants principaux du chauffage ou de la climatisation dans leur maison. Le prêt de remplacement offre aux propriétaires un crédit d’impôt égal à 50% du remplacement, soit 500 $ par appareil, avec une limite annuelle maximale de 1 500 $. Le crédit est disponible pour les appareils de chauffage, les chaudières, les chauffe-eau et les appareils de chauffage qualifiés Energy Star.
Pompes ou climatisation centrale. Toute réduction de la consommation d'énergie d'un appareil bénéficiant d'un crédit de remplacement n'est pas prise en compte aux fins du calcul du crédit de mise à jour.
Bâtiments commerciaux écoénergétiques
Loi en vigueur: En vertu de la législation en vigueur, il existe une incitation importante à l'efficacité énergétique dans les bâtiments commerciaux: la déduction des bâtiments commerciaux à efficacité énergétique de l'article 179D, qui prévoit une déduction fiscale par pied carré pour certains composants de bâtiment à efficacité énergétique. Il n'y a aucune incitation à la modernisation majeure des bâtiments commerciaux. Cette disposition a expiré le 31 décembre 2017.
Proposition: Le projet de loi crée une incitation basée sur la performance pour une plus grande économie d'énergie dans les nouveaux bâtiments commerciaux et pour la modernisation des bâtiments commerciaux. Les bâtiments qui atteignent les seuils minimaux de conservation reçoivent une petite déduction, qui augmente pour les bâtiments plus efficaces. Les entités sans taxe, y compris les gouvernements fédéral, étatiques, locaux et tribaux, ainsi que les organisations à but non lucratif, peuvent attribuer des déductions au contribuable, qui est principalement responsable de la conception des améliorations de l'efficacité.
Les nouveaux bâtiments commerciaux qui sont au moins 25% plus efficaces que les normes ASHRAE 90.1-2016 peuvent bénéficier d'une déduction fiscale de 1,00 USD par pied carré, ce qui augmente les gains d'efficacité, jusqu'à un maximum de 4,75 USD par pied carré. . Les bâtiments commerciaux modernisés peuvent bénéficier d'une déduction de 1,25 USD par pied carré pour une réduction de 20% de la consommation d'énergie: les réductions d'énergie les plus importantes sont éligibles pour des incitatifs plus importants, jusqu'à un maximum de 9,25 USD par pied carré.
La réduction de la consommation d'énergie des modifications doit être vérifiée par des modélisateurs tiers agréés par le Département du Trésor et le DOE. La réduction est basée sur l'utilisation d'énergie avant les modifications par rapport à l'utilisation d'énergie modélisée après la mise en service des modifications. La réduction d'énergie des charges des bougies n'est pas prise en compte pour le calcul du crédit.
Liens d'énergie propre
Loi en vigueur: Avant l'approbation de la loi fiscale républicaine de 2017, certaines installations d'énergie propre et renouvelable ainsi que certaines améliorations de la conservation pourraient être éligibles pour des titres de créance à imposition préférentielle. Ces instruments comprenaient des obligations de conservation de l’énergie qualifiées et des obligations d’énergie propre et renouvelable. En vertu de la législation en vigueur, il existe également des obligations exonérées d'impôt pour les fournisseurs d'énergie publics et des primes d'activité privée exonérées d'impôt pour certains bâtiments écologiques, entre autres.
Proposition: Le projet de loi crée un bonus de crédit d'impôt pour les installations produisant de l'électricité propre ou des carburants de transport propres. Comme pour les crédits d'électricité propre et de carburant propre, les installations commencent à être éligibles si elles sont au moins 35 ou 25% moins propres que la moyenne actuelle d'électricité ou de carburant. Le crédit maximum est de 70% de l'intérêt sur l'obligation, pour les installations produisant de l'électricité ou du carburant avec zéro émission.
L'instrument est disponible pour les gouvernements étatiques, locaux et tribaux, ainsi que pour les fournisseurs d'énergie publics et les coopératives d'électricité. Ces entités ont la possibilité de proposer le bonus sous forme de bonus de crédit d'impôt, ou de choisir un cautionnement à paiement direct, le département du Trésor remboursant à l'émetteur le taux de remboursement maximal de 70% du coût des intérêts.
Des primes sont disponibles pour les installations de production d’électricité ou de combustibles propres qui seraient admissibles aux crédits d’électricité ou de carburant de transport. Les obligations d'énergie propre sont soumises aux mêmes règles d'émission et d'arbitrage que celles en vigueur pour les obligations de crédit d'impôt avant la loi fiscale de 2017.
Abrogation des incitations fiscales pour les combustibles fossiles
Loi en vigueur: Les entreprises de combustibles fossiles bénéficient de diverses incitations fiscales spéciales en vertu de la législation en vigueur. Celles-ci incluent la possibilité d’annuler immédiatement les coûts de forage dits incorporels et de déduire un pourcentage fixe de l’épuisement des coûts.
La loi fiscale républicaine de 2017 prévoyait un avantage supplémentaire en supprimant l'imposition des revenus étrangers ne provenant pas de sociétés pétrolières multinationales en vertu de la sous-partie F du code des impôts et en exemptant les revenus tirés de l'extraction pétrolière étrangère du nouvel impôt minimum de la loi.
Elle permettait également aux sociétés pétrolières de réclamer la "déduction accordée aux petites entreprises", créée en vertu du nouvel article 199A du code des impôts, permettant d’éviter l’impôt sur les sociétés grâce à une exception aux règles d’association citées à l’article 7704. "Lagon de l'étoile solitaire". "Cela permet aux actionnaires de ces sociétés de déduire jusqu'à 20% de leurs revenus liés aux combustibles fossiles.
Proposition: Le projet de loi abroge les incitations préférentielles accordées aux entreprises de combustibles fossiles, notamment les coûts des coûts de forage incorporels, le pourcentage d'épuisement, les déductions pour les injectants tertiaires et les crédits pour la récupération améliorée du pétrole, les puits de pétrole marginaux , gazéification du charbon et projets avancés de charbon.
Le projet de loi rétablit également la taxation actuelle des revenus non dérivés des sociétés pétrolières multinationales et garantit que les sociétés pétrolières multinationales ne sont pas spécialement exemptées de l'impôt minimum mondial de la loi fiscale de 2017. Il annule également le traitement spécial des combustibles fossiles. selon les règles de la société qui sont cotées en bourse, les met sur un pied d'égalité avec les autres sociétés du secteur de l'énergie et ferme le "Lonely Star Lagoon".