La date limite pour la mise en œuvre des nouvelles règles actuelles en matière de pertes de crédit attendues du Financial Accounting Standards Board peut sembler lointaine, mais les experts conseillent aux caisses populaires de se préparer dès maintenant.
Les règles, qui exigent que les caisses populaires et autres institutions financières enregistrent les pertes attendues lors de l'octroi de nouveaux prêts, ne s'appliquent aux Call Reports des caisses populaires qu'au début de 2022. Toutefois, la préparation de CECL peut prendre des années et des années. retarder le processus. erreur, a averti les professionnels de l'industrie. Voici trois choses qu'ils ont dit que les caisses populaires devraient commencer à faire maintenant si elles veulent être prêtes à recevoir la CECL à temps et quand il est trop tard pour commencer.
1. Découvrez quelles données collecter et comment les collecter. "C'est la première priorité pour le moment", a déclaré Thomas Griswold, directeur des services de conseil au cabinet de conseil financier ALM First, à Dallas, au Texas.
"Les points les plus importants seront le pointage de crédit, l'indice LTD et les ratios d'endettement sur le revenu, ce seront les composants principaux", a-t-il déclaré. "La bonne chose est que, avec trois années d’adoption effective, je pense que cela donne à une institution assez de temps pour consulter son entrepôt de données et la manière dont les données circulent dans cette institution, et pour pouvoir extraire des rapports fréquemment afin d’informer ce profil de crédit. "
Parmi tous les éléments de la liste de préparation CECL, la capture de données de première ligne est probablement la chose la plus difficile à faire, a ajouté Griswold.
"Je pense que c'est la raison pour laquelle ce devrait être la première et principale étape, car il peut être coûteux de reformater votre entrepôt de données et de prendre quelques heures de travail pour collecter ces données", a-t-il expliqué.
C'est un défi que certaines caisses populaires retardent probablement, a ajouté Jared Mills, consultant auprès de la société d'information financière basée à Raleigh, Sageworks, N.C.
"Les exigences relatives à nombre de ces modèles et types d'analyse nécessitent une grande quantité de données que les caisses populaires n'ont pas activement stockées et sauvegardées", a-t-il déclaré. "En un mot, nous avons besoin de la valeur de durée de vie des données."
Les coopératives de crédit devraient prévoir plusieurs mois pour faire le travail, a déclaré Mills.
"Dans un monde parfait, nous voudrions tout d'abord laisser assez de temps pour mener une enquête approfondie sur nos données: combien nous avons, combien nous n'avons pas, de problèmes éventuels que nous avons avec eux." Au moins, il faudrait six mois pour le faire avant même commencer à exécuter certains modèles ", a prévenu Mills.
2. Installez-vous dans un modèle CECL. Le traitement de toutes ces données est un élément essentiel du développement de nouveaux modèles, et ce n'est pas non plus un effort de dernière minute, a averti M. Mills.
"Cela peut prendre un certain temps, ce n'est pas quelque chose que vous pouvez généralement découvrir à la fois, c'est probablement quelque chose que nous aimerions faire plusieurs fois avant le point de prendre, peut-être, certaines décisions", a-t-il déclaré.
Le choix d'une multitude de modèles dépend souvent de la complexité de la caisse et de ce qu'elle souhaite obtenir de la part de CECL, a fait remarquer Griswold. Des modèles plus coûteux et plus complexes pourraient être utiles pour les coopératives de crédit ayant des prêts uniques ou des besoins de planification stratégique, par exemple, mais ils pourraient être moins nécessaires pour des coopératives de crédit ayant des opérations simples ou des besoins simples, a-t-il expliqué. Les caisses populaires doivent prendre le temps de décider ce qu’elles veulent et de trouver quelque chose qui leur convient.
"Est-ce juste un élément pour cocher la case où je veux juste connaître mon affectation et passer à autre chose? "Ou est-ce que je veux saisir cette occasion pour saisir toutes ces données de crédit et informer véritablement l'ensemble de mon établissement de tout risque nuancé inscrit au bilan?", A demandé Griswold. "Si le premier est la réponse, et que c’est un élément simple pour cocher la case, alors la réponse devrait être: choisissez un modèle simple, économique et vous obtenez le nombre que vous voulez, si c’est la dernière chose et que vous voulez vraiment obtenir un montant significatif du pouvoir décisionnel de ce processus, vous devez voir un modèle plus complexe. "
Les coopératives de crédit doivent également passer du temps à comprendre les hypothèses qui sont incluses dans divers modèles, a ajouté Griswold.
"S'assurer que vous comprenez comment les données sont utilisées, les hypothèses qui informent les prévisions de pertes, sera déterminant", a-t-il déclaré. "Si une institution recherche des fournisseurs, je dirais que vous devez vous assurer que chaque modèle de rapport que vous recevez comprend des hypothèses détaillées et des hypothèses, ainsi que des limites de données, ce qui devrait en faire un processus totalement transparent, facilitant ainsi les brûlures d'estomac dans l'institution. facilement vérifiable, ce que je sais que les auditeurs apprécieront certainement. "
3. Testez et faites les ajustements. Les coopératives de crédit ne peuvent pas différer l'exécution des données via leurs modèles, car ces modèles peuvent provoquer des discussions qui prennent beaucoup de temps, a déclaré Griswold.
"Une fois que vous obtenez les résultats du modèle d’un point de vue financier, assurez-vous d’être d’accord avec ces attentes. Est-ce très différent de ce que vous considérez vraiment comme votre profil de risque? Si c'est très différent, cela signifie peut-être qu'il est temps de faire un examen de conscience en tant qu'institution. Marquons-nous correctement nos emprunts? Et je pense que cet élément là, vous savez, "Que faisons-nous après avoir reçu nos rapports?" C'est pourquoi il est important de commencer par ce processus ", a-t-il déclaré.
"Vous voulez avoir ces détails le plus tôt possible pour prendre des décisions et des décisions stratégiques", a-t-il déclaré.
Le point de non retour
"Si nous siégeons le 1 er janvier 2021 et que vous n'avez pas vraiment pris cette initiative pour commencer à vérifier vos données, c'est trop tard", a averti Griswold.
Pour Curt Long, économiste en chef et vice-président à la recherche de la NAFCU, la plupart des coopératives de crédit ont encore beaucoup de travail à faire.
"Nous avons essayé d'interroger nos membres sur ce problème. C'est très important pour eux. Certains sont bien impliqués dans le processus de collecte de données, mais aussi dans l'observation de certaines des différentes options de modélisation. ont sélectionné leurs modèles. "Il y a encore un bon nombre de personnes qui en sont aux premières étapes de ce processus ou même certaines qui n'ont pas encore commencé", a-t-il expliqué.
Il a ajouté: "Je ne suis pas sûr que tout cela soit indolore, je remarque beaucoup d’angoisse dans l’industrie, et probablement plus à mesure que nous nous rapprochons de la date limite de mise en œuvre, je sais que je l’ai déjà dit, mais je vais y revenir: quelque chose qui Ce que tout le monde devrait faire en ce moment, c’est de collecter ces informations, car c’est quelque chose dont ils auront probablement besoin. "