Impôt sur les sociétés | Alberta.ca – Finance Curation

Vue d'ensemble

Depuis les années 1940, toutes les entreprises incorporant un établissement stable (par exemple, un bureau, une mine, une ferme, un puits de pétrole, etc.) en Alberta paient, à tout moment de l’année d’imposition, des impôts. de votre revenu imposable attribué à l’Alberta.

L’administration des impôts et du revenu (TRA) administre le Droit fiscal de l'Alberta qui fournit le calcul de l'impôt sur le revenu des sociétés de l'Alberta, y compris la déduction et les crédits d'impôt relatifs aux petites entreprises de l'Alberta.

Le calcul du revenu imposable de l'Alberta est parallèle à celui du gouvernement fédéral, bien que les contribuables puissent réclamer différentes déductions discrétionnaires, telles que la répartition des coûts en capital aux fins fédérale et provinciale.

Déductions et crédits d'impôt.

Déduction des petites entreprises

Les sociétés privées contrôlées par des Canadiens n'appartenant pas à un groupe associé peuvent demander une déduction pour les petites entreprises sur le revenu des sociétés actives (c.-à-d. Le revenu autre que de placement), dans la limite du seuil des 500 000 $. Les sociétés privées contrôlées par le Canada dans un groupe associé se partagent le seuil maximal des petites entreprises.

Pour plus d'informations sur la déduction des petites entreprises:

Crédit d'impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental.

Le programme de crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS & DE) de l’Alberta offre aux sociétés un crédit d’impôt remboursable pour les dépenses de RS & DE engagées par des sociétés de l’Alberta.

Plus d'informations et formulaires:

Crédit d'impôt pour investissement étranger

Une société peut avoir le droit de demander un crédit d’impôt sur le revenu d’un investissement étranger auprès de l’Alberta si elle perçoit un revenu provenant de placements à l’étranger et si elle est admissible à un crédit pour impôt étranger en vertu de la loi fédérale sur l’impôt sur le revenu ou les avantages versés à l’étranger provenant de sources étrangères non commerciales. Le revenu de placement étranger est un revenu gagné à l'extérieur du Canada qui n'est pas raisonnablement attribuable à la poursuite des activités de la société. Voir l'horaire suivant:

Autres crédits d'impôt

En collaboration avec Développement économique et Commerce Alberta, l'administration des impôts et du revenu administre également les crédits d'impôt suivants:

Qui doit présenter

À moins d'exemption, une société est tenue de produire une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés de l'Alberta (AT1) si elle avait un établissement stable en Alberta à un moment quelconque de l'année d'imposition.

Pour déterminer si votre société est exemptée, remplissez la section Critères d’exemption de la section AT100, Préparation et dépôt de la déclaration de revenus des sociétés de l’Alberta. (PDF, 273 KB).

Des informations supplémentaires sur les personnes qui ne sont pas tenues de déposer, les personnes qui en sont exemptées et la définition d’établissement stable sont décrites dans la circulaire d’information CT-2, Exigences de présentation.

Comment déposer

Fichier réseau

À l'aide d'un logiciel certifié, les contribuables ou les fournisseurs de services peuvent produire une déclaration de revenus des entreprises de l'Alberta par voie électronique à l'aide du fichier réseau.

Net File fournit à l'utilisateur une confirmation de réception immédiate, un traitement plus rapide et la commodité de l'archivage depuis n'importe où.

Il n'y a pas de code d'accès ou d'inscription requis.

Le fichier réseau est disponible du lundi au samedi de 7h00 à 24h00 HN et le dimanche de 5h30 à 24h00 HN.

Admissibilité au fichier réseau

Pour produire une déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés (AT1) à l’aide du fichier net, la société doit satisfaire à tous les critères suivants:

Fichier net des déclarations des sociétés.

Pour les déclarations des années d'imposition se terminant après le 31 décembre 2017, toute société dont le revenu brut dépasse 1 million de dollars doit soumettre sa déclaration albertaine AT1.

Les exceptions suivantes sont des exceptions lorsque la société est pas requis pour le fichier réseau:

• une société d'assurance définie au paragraphe 248 (1) de la loi fédérale Loi sur l'impôt sur le revenu,
• une société non-résidente,
• une société qui déclare en monnaie fonctionnelle au sens du paragraphe 261 (1) de la loi fédérale Loi sur l'impôt sur le revenuo
• une société exonérée d'impôt en vertu de l'article 35 de la Droit fiscal de l'Alberta et l'article 149 de la loi fédérale Loi sur l'impôt sur le revenu.

Fichier net des déclarations des préparateurs.

Pour les déclarations qui se terminent après le 31 décembre 2017, le préparateur de déclarations est tenu de déposer les déclarations de AT1 dans le dossier dans les cas où il accepte de préparer plus de 10 déclarations.

Les exceptions suivantes sont celles où le préparateur de déclarations est pas requis pour le fichier réseau:

• un type de déclaration pour laquelle le spécialiste en déclarations a demandé et obtenu de la TRA l'autorisation de produire une déclaration par un autre moyen,
• un type de remboursement que TRA n'accepte pas par soumission électronique, ou
• Un remboursement pour les types de sociétés suivants:
  • une société d'assurance définie au paragraphe 248 (1) de la loi fédérale Loi sur l'impôt sur le revenu,
  • une société non-résidente, ou
  • une société qui déclare en monnaie fonctionnelle au sens du paragraphe 261 (1) de la loi fédérale Loi sur l'impôt sur le revenu.

Fichier réseau certifié logiciel

Le remboursement doit être généré et envoyé à l'aide du logiciel de préparation de déclaration d'impôts certifié par TRA.

Pour obtenir une liste des logiciels certifiés offrant une capacité de fichier nette, reportez-vous à la section Certification de logiciel pour le format de retour des fichiers nets AT1 pour 2008 et les années d'imposition suivantes.

Examinez chaque logiciel pour connaître la configuration système requise, les instructions et les procédures de préparation et d’envoi des déclarations sous forme de fichier net.

Papier

Comment payer

Dates de livraison des envois de fonds

Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC)

• Au plus tard à la fin du troisième mois suivant l'exercice

Autres corporations

• au plus tard à la fin du deuxième mois suivant l'année d'imposition

Les SPCC exemptées de frais

• la taxe totale est due à la fin du troisième mois suivant la fin de l'année fiscale

Autres sociétés exemptées de droits.

• Total de l'impôt dû à la fin du deuxième mois après la fin de l'année d'imposition

Voir la circulaire d'information CT-3, Frais d'impôt sur les sociétés de l'Alberta, pour plus d'informations.

Effectuer des paiements

Gardez votre compte dans Des traces

Le service en libre-service client de TRA (TRACS) est un système en ligne sécurisé permettant aux clients autorisés de mener facilement des affaires avec TRA. Vous pouvez effectuer les tâches suivantes dans TRACS:

• Confirmez la réception et l'achèvement des déclarations présentées.
• consulter le statut des évaluations précédentes, les détails financiers ainsi que les avis d'évaluation et de réévaluation
• Accédez aux informations financières et consultez les soldes de la période du compte.
• mettre à jour l'adresse et les coordonnées
• déléguer l'accès au compte à d'autres employés ou personnes autorisées
• configurer le dépôt direct pour le remboursement de l'impôt sur les sociétés

Pour plus de détails, des vidéos pédagogiques et vous connecter à votre compte TRACS, voir Informations sur TRACS.

Comment faire une demande de dépôt direct

Le dépôt direct est un moyen pratique, fiable et sécurisé de recevoir un remboursement de Tra.

Étape 1: Enregistrez-vous dans TRACS (TRA Client Self-Service)

Étape 2: Inscrivez-vous pour le dépôt direct dans TRACS

• Connectez-vous à votre compte TRACS et sélectionnez "Gérer le dépôt direct".
• Entrez votre banque et vos coordonnées et envoyez.

Des publications

Circulaires d'information

Ces documents traitent de questions de procédure et des politiques et pratiques administratives applicables aux programmes administrés par Tra. Ils sont mis à jour si nécessaire et un numéro de révision est attribué.

Circulaires d'information entre programmes

Circulaires d'information sur le Guide du crédit d'impôt pour les sociétés et le crédit d'impôt pour RS & DE

Bulletins d'interprétation

Ces documents expliquent la législation et fournissent des informations spécifiques relatives à l'impôt sur le revenu de l'Alberta. Les bulletins d'interprétation sont mis à jour si nécessaire et un numéro de révision est attribué.

Nouvelles spéciales

Ces documents sont utilisés pour annoncer les modifications apportées à la législation appliquée par Tra, ou des changements dans les politiques et pratiques administratives mises en œuvre par la TRA. Ces avis sont spécifiques à un moment donné et sont destinés à être de nature transitoire. L'information peut éventuellement être intégrée à d'autres publications, telles que des circulaires d'information ou du contenu Web.

Logiciel certifié pour les déclarations de revenus des entreprises.

Instructions de formulaire

Les formulaires

AT1: Déclaration de revenus et annexes de l'Alberta

• AT100 – Préparation et soumission du guide de déclaration d’impôt des sociétés de l’Alberta (PDF, 273 KB) (juillet 2012)
• AT1 – Déclaration de revenus des sociétés de l'Alberta pour 2001 et les années d'imposition suivantes (PDF, 337 KB) (Juin 2018)
• AT1 Annexe 1 (formulaire AT2) – Déduction pour petite entreprise en Alberta:
• AT1 Annexe 2 (formulaire AT271) – Facteur de répartition du revenu de l'Alberta (PDF, 296 KB) (Juillet 2012)
• AT1 Annexe 3 (formulaire AT3) – Autres déductions fiscales et crédits de l'Alberta (PDF, 280 KB) (Novembre 2018)
• Annexe 4 de AT1 (formulaire AT201) – Crédit d’impôt de l’Alberta pour investissements étrangers (PDF, 273 KB) (Juillet 2012)
• AT1 Annexe 5 (Formulaire AT176) – Déduction fiscale des redevances en Alberta (PDF, 300 KB) (Juillet 2012)
• Annexe 8 de AT1 (Formulaire AT5) – Contribution politique du crédit d’impôt de l’Alberta (PDF, 290 KB) (Juillet 2012)
• AT1 annexe 9 et annexe 9 supplémentaire (formulaires AT190 et AT192)
  • Voir ci-dessous les formulaires de crédit d'impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS & DE) de l'Alberta.
• AT1 Annexe 10 (formulaire AT293) – Demande de remboursement de la perte de l'Alberta (PDF, 276 KB) (Juillet 2012)
• AT1 Annexe 12 (formulaire AT112) – Rapprochement des pertes / revenus de l'Alberta (PDF, 326 KB) (Mars 2018)
• AT1 Annexe 13 (formulaire AT13) – Affectation des coûts en capital de l'Alberta (PDF, 279 KB) (Juillet 2012)
• AT1 Annexe 14 (Formulaire AT14) – Déduction cumulative du capital admissible de l’Alberta (PDF, 314 KB) (Mars 2018)
• AT1 Annexe 15 (formulaire AT237) – Déductions relatives aux ressources de l'Alberta (PDF, 361 KB) (Mars 2014)
• AT1 Annexe 16 (formulaire AT238) – Frais d’enquête de Alberta Scientific (PDF, 275 KB) (Juillet 2012)
• AT1 Annexe 17 (formulaire AT170) – Réserves de l'Alberta (PDF, 288 KB) (Mars 2014)
• AT1 Annexe 18 (formulaire AT18) – Dispositions relatives aux immobilisations en Alberta (PDF, 312 KB) (Mars 2014)
• Programme AT1 20 (formulaire AT20) – Déduction des dons et des dons de bienfaisance de l'Alberta (PDF, 311 KB) (Janvier 2015)
• AT1, annexe 21 (formulaire AT173) – Calcul de la perte de l'année en cours et de la continuité des pertes en Alberta (PDF, 333 KB) (Mars 2014)

Formulaires de crédit d'impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS & DE)

Formes électorales

Autres formes

Vidéos

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Soumettre des formulaires

Gardez à l'esprit: Les formulaires ne peuvent pas être envoyés par email. Remplissez et imprimez vos formulaires et apportez-les par courrier ou par fax à:

Administration des impôts et des revenus
Conseil du Trésor et finances de l'Alberta
9811 109 Street NW
Edmonton (Alberta) T5K 2L5

Fax: 780-427-0348

Pour communiquer avec l'administration des impôts et des revenus

Heures: de 8h15 à 16h30 (ouvert du lundi au vendredi, jours fériés fermés)
Téléphone: 780-427-3044
Appel gratuit: 310-0000 Avant le numéro de téléphone (en Alberta)
Email: tra.revenue@gov.ab.ca