Les sociétés à responsabilité limitée à un membre (SMLLC) sont des sociétés à responsabilité limitée (LLC) avec un seul membre (propriétaire). Comme dans le cas d’une société, l’exploitation de votre entreprise ou de votre activité d’investissement en tant que LLC protège généralement vos actifs personnels de l’exposition à des passifs liés à l’activité, conformément à la législation en vigueur.
Les SMLLC offrent également des avantages fiscaux uniques qui en font des véhicules immobiliers idéaux. Voici l'histoire.
Avantage: les SMLLC ignorées sont ignorées aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral
En vertu des règlements de l'IRS, l'existence d'un SMLLC est généralement ignorée aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. En d'autres termes, le SMLLC est une entité dite ignorée conformément à la réglementation fiscale.
Le traitement de l’impôt fédéral sur le revenu d’une SMLLC non envisagée est très simple: on considère que ses activités sont exercées directement par le membre unique (propriétaire) de la SMLLC. Lorsqu'une personne (telle que vous) utilise un SMLLC non considéré comme un propriétaire pour le loyer, les résultats de l'impôt fédéral sur le revenu sont indiqués sur son formulaire 1040 de la même manière que s'ils étaient le propriétaire direct de la propriété. Vous n'avez pas besoin de produire une déclaration de revenus fédérale distincte pour le SMLLC. C'est facile.
Avantage: les SMLLC ignorées sont des entités juridiques distinctes selon la loi de l'État
C'est là que ça commence à devenir intéressant.
Bien que les SMLLC ignorés ne soient pas pris en compte aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral, ils ne le sont pas non plus aux fins de la législation des États. Donc:
* Un SMLLC ignoré offrira à votre membre (vous) les garanties de responsabilité spécifiées par le statut LLC de l'État correspondant. Ces garanties de responsabilité sont généralement similaires à celles fournies par une société. Cela signifie qu'un SMLLC ignoré peut vous aider à protéger vos actifs personnels des risques liés aux activités SMLLC.
Le précédent ensemble heureux de circonstances fiscales et juridiques pour le SMLLC ignoré ouvre de belles opportunités de planification dans le domaine immobilier. Continuez à lire
SMLLC peut vous fournir une protection en matière de responsabilité civile en tant qu'investisseur immobilier.
En tant qu’investisseur immobilier, vous vous inquiétez de l’exposition à toutes les responsabilités diverses et diverses que peut impliquer un bien immobilier. Celles-ci peuvent aller des dommages environnementaux aux dommages corporels lorsque les locataires ou les visiteurs glissent et tombent sur des trottoirs glacés.
La configuration d'un SMLLC dont le propriétaire a renoncé à posséder des biens immobiliers résout le problème du risque de responsabilité sans ajouter de complexité fiscale.
Si vous utilisez un SMLLC pour posséder un bien immobilier, vous devrez probablement garantir personnellement toute hypothèque sur le bien, mais cela fait partie du cours dans le monde de l'immobilier.
La SMLLC conserve son droit de mener des échanges de biens immobiliers avec la section 1031 en faveur d’impôts.
C'est là que ça devient encore plus intéressant. Il est considéré que le membre SMLLC ignoré (vous) est le propriétaire direct des impôts sur le revenu fédéraux de tous les actifs qui appartiennent réellement au SMLLC ignoré.
Par conséquent, si vous utilisez le SMLLC pour posséder des biens immobiliers et que vous souhaitez ensuite échanger des biens dans le cadre d'un échange conformément à l'article 1031, cet échange sera traité comme un échange pour vous personnellement.
En vertu des règles d’échange de la Section 1031, vous pouvez échanger des biens immobiliers appréciés contre un ou plusieurs biens de remplacement sans devoir rien ou presque à Oncle Sam. Entre-temps, la propriété abandonnée que vous laissez dans l'échange et le ou les biens de remplacement reçus dans l'échange peuvent être conservés à tout moment dans les limites de la responsabilité de SMLLC. Brillant. Si vous êtes du genre sceptique, soyez assuré que l'IRS a confirmé à plusieurs reprises cette conclusion favorable pour le contribuable.
Si la propriété à laquelle vous allez renoncer dans un prochain échange de type similaire est actuellement détenue par vous directement en tant qu'individu, vous pouvez configurer un nouveau SMLLC interdit pour recevoir le bien de remplacement. L’échange peut toujours bénéficier du traitement prévu à la section 1031 en faveur de l’impôt, puisque les biens cédés et les biens de remplacement sont considérés comme votre bien en tant que particulier aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral. Toutefois, conformément à la législation en vigueur dans les États, le SMLLC vous aidera à vous protéger des responsabilités liées au bien de remplacement, car vous ne figurerez jamais personnellement dans la chaîne de titre.
Ne négligez pas les implications des taxes étatiques et locales
Bien que les SMLLC ignorées fonctionnent bien comme véhicules appartenant à des biens immobiliers en vertu des règles de l’impôt fédéral sur le revenu, il peut y avoir des considérations fiscales pour les états et les municipalités. Par exemple, les SMLLC du Texas dont le revenu est supérieur à certains niveaux doivent s'acquitter de la taxe de franchise de l'État (similaire à un impôt sur le revenu des sociétés). Heureusement, la taxe ne sera pas très élevée dans la plupart des cas.
Même si un SMLLC impayé n'est tenu de payer aucun impôt sur le revenu de l'État (la situation la plus courante), vous devrez peut-être payer des frais d'inscription annuels et classer certains documents. Le coût de faire des affaires.
Rappelez-vous également que les échanges au titre de la section 1031 ne sont désormais autorisés que pour les biens immobiliers.
Grâce à la loi sur la réduction des impôts et de l'emploi entrée en vigueur à la fin de 2017, le traitement d'échange prévu par l'article 1031 en faveur de l'impôt n'est plus autorisé que pour les échanges d'actifs immobiliers (aucun autre traitement de l'article 1031 pour les échanges). des biens meubles). Les échanges immobiliers correctement structurés ne sont pas concernés par ce changement.
La ligne du bas
Il comprend maintenant que la protection de la responsabilité et les avantages de l’impôt fédéral sur le revenu consistent à utiliser un SMLLC dont la responsabilité a été rejetée en tant que véhicule immobilier. Même dans ce cas, consultez un fiscaliste et un avocat spécialisé en immobilier avant toute action. Vous devez comprendre exactement dans quoi vous vous engagez.