Impôt sur le revenu / Impôt individuel / TVA / Divers
Les types de taxes suivants, applicables dans d'autres pays, ne sont pas applicables dans la Principauté de Monaco:
– Impôt sur la rente
– taxe de santé
– taxe foncière
– taxe d'habitation
– taxe de télévision
Impôt sur le revenu
Les sociétés de tout type qui exercent une activité commerciale ou industrielle sur le territoire de la Principauté sont soumises à un taux de 33,33% d’impôt lorsque 25% au moins de leur chiffre d’affaires est généré par des activités hors de Monaco.
En 1991, des accords fiscaux relatifs à la création de sociétés ont été conclus, permettant l'exonération des avantages obtenus au cours des deux premières années et l'imposition partielle des avantages des trois prochaines années.
En outre, une réduction supplémentaire spécifique est prévue dans le cas des activités de recherche scientifique et technique.
Les bureaux administratifs, qui ne sont pas essentiellement commerciaux, ne sont pas soumis à un impôt sur les bénéfices, mais à un impôt de 2,66% du total des frais exposés pour l’administration du bureau.
Les dividendes versés par les sociétés monégasques à leurs actionnaires ne sont pas imposés.
Taxe individuelle
L'impôt sur le revenu dans la Principauté de Monaco a été supprimé en 1969, en vertu de l'ordre souverain signé par H.S.H. Prince Carlos III.
La règle générale reste applicable aux citoyens monégasques et à tous les autres étrangers, à l'exception des citoyens français devenus résidents depuis janvier 1957 et qui restent responsables de l'impôt français sur le revenu.
La loi monégasque n'établit pas de dispositions relatives aux droits de succession et ne réclame pas les taxes sur les dons directs ou entre les conjoints. L’impôt dû dans les autres cas de donation est attractif:
– Frères et soeurs 8%.
– Oncles, tantes, nièces et neveux 10%.
– Collatéral différent des soeurs, frères,
Oncles, tantes, nièces et neveux 13%.
– Personnes non liées 16%.
Les frais de transfert, conformément au droit interne des Monégasques, ne s’appliquent qu’aux biens immobiliers situés dans la Principauté de Monaco ou établis à Monaco à la date du décès ou de la donation, quels que soient le lieu de résidence et la nationalité du destinataire. décédé ou donneur
Taxe sur la valeur ajoutée
L’existence de l’union douanière franco-monégasque signifie que V.A.T. il est applicable au même taux qu'en France. La taxe de la communauté européenne est applicable à partir du
1er janvier 1993.
Les éléments suivants sont soumis à V.A.T .:
- D'une part, les opérations dues à une activité économique réalisée par un contribuable, c'est-à-dire par une personne agissant de manière indépendante, comme à son habitude ou à l'occasion, quel que soit leur statut juridique;
- En revanche, les opérations expressément désignées par la loi comme relevant de V.A.T. (livraison de biens à soi-même, certains achats, importations …)
- Et, enfin, les opérations qui seraient normalement exemptées, mais qui sont éligibles pour l’application de V.A.T. selon le choix fait par celui qui les effectue (opération réalisée par des personnes exerçant des activités commerciales exonérées, des opérations bancaires et des établissements financiers, location de biens vacants à usage industriel, commercial ou professionnel).
Les tarifs les plus fréquemment appliqués sont les suivants:
Taux normal 20,6%
Taux réduit 5,5%
Le taux normal de 20,6% est utilisé lorsqu'il n'y a aucune raison d'appliquer le taux réduit.
Le taux réduit de 5,5% est applicable comme suit:
– Dans divers services: transport de passagers, hôtels ou logements meublés, certains spectacles (cinéma, théâtre, concerts …), billets pour certaines attractions (musées, monuments, expositions culturelles), abonnement à la télévision privée, fourniture de repas dans les cafétérias des travaux, services liés à la fourniture et à l'évacuation de l'eau;
– sur certains produits: eau, produits alimentaires (à l'exception des boissons alcoolisées et de certains produits alimentaires solides), médicaments (à l'exception des médicaments remboursés aux contribuables de la sécurité sociale appartenant à la catégorie des 2,10%), produits d'origine agricole, livres, équipements spéciaux et équipements Pour handicapés, certains produits pour l'alimentation animale.
Divers
TINA. Il est applicable aux opérations qui contribuent à la production et à la mise en service de biens immobiliers.
Il est basé sur:
– le prix de vente, le montant de l'indemnité ou la valeur des droits sociaux correspondant au gain, majoré des frais supplémentaires;
– La valeur réelle, vénale de la propriété, si cette valeur réelle du marché est supérieure au prix, au montant des dépenses ou à la valeur des quotas sociaux, augmentés des charges.
TINA. il est généré par l'acte qui définit la transaction ou, en l'absence d'un tel acte, par le transfert de propriété.
Cependant, V.A.T. il ne s'applique pas aux opérations impliquant des bâtiments ou des parties de bâtiments de plus de cinq ans ou ayant déjà été vendues au cours des cinq années suivant leur construction à une personne qui n'est pas un agent de propriété ou un bien immobilier. Ces opérations sont normalement soumises à des frais de transfert.
V.A.T. Le taux applicable aux transactions immobilières, quelle que soit leur nature, est de 20,6%.
- DROIT D'ENREGISTREMENT, CACHES FISCAUX ET TAXES ET NIVEAUX DIVERS
La taxe d’enregistrement s’applique aux procédures d’enregistrement des transferts, actes civils ou juridiques. C'est proportionnel ou un montant fixe.
Certains des taux d'imposition les plus utilisés sont les suivants:
* 1% sur les baux,
* 2% en procès avec condamnation,
* 3% dans les actes contenant des engagements hypothécaires pour les documents absorbés,
* 5% dans les ventes de biens meubles, la taxe est réduite à 2% dans le cas de certaines ventes et enchères publiques,
* 6,5% dans la vente de biens immobiliers,
* 7,5% dans les transferts de biens impliquant la vente d'établissements commerciaux,
* 1% des frais de transaction sur les transferts immobiliers,
* 0,65% de frais d’hypothèque.
Tâches fixes; Tarif général de 5 francs.
Des timbres fiscaux sont apposés sur tous les documents d'actes civils ou légaux, ainsi que sur les enregistrements pouvant être présentés en preuve devant un tribunal.
Le coût est fixe ou dépend du format du document établi. Les timbres fiscaux sont également une forme de devoir pour cette exécution de procédures administratives (certificat de résidence, permis de travail, livret de famille, passeport).
L'enregistrement des documents suivants est obligatoire et doit être effectué dans les délais appropriés:
– actes publics rédigés par des notaires ou des huissiers de justice,
– actes juridiques,
– actes de baux privés, établissements commerciaux à vendre, testaments,
– Transferts immobiliers relatifs à des personnes vivantes lorsque les biens sont situés dans la Principauté de Monaco,
– certains actes de la société.
D'autres actes peuvent également être soumis à enregistrement, mais cela n'est pas obligatoire sauf si le document est présenté aux tribunaux ou aux autorités.
D'autres taxes et droits sont également imposés:
– Quotas d'entreprises dans la fabrication, la circulation et la consommation d'alcool,
– Taxe de garantie sur les produits métalliques.
– droits sur les boissons alcoolisées,
– Taxe de garantie sur les produits en métaux précieux.
En Principauté de Monaco, ces taxes et tarifs sont soumis aux mêmes réglementations qu'en France. Ils sont établis sur la même base et s'appliquent au même taux. Depuis le 1er janvier 1993, les conditions générales pour l'échange de produits soumis à accises dans la Communauté européenne sont également applicables à Monaco.
Il n'est pas obligatoire d'enregistrer les types de documents suivants:
– documents de l'administration publique et d'intérêt général,
– les documents d'état civil et la délivrance de copies certifiées conformes,
– les passeports,
– Relevés d'enregistrement d'hypothèque, transcriptions d'hypothèque, certificat de non-enregistrement en tant qu'hypothèque délivré par le registraire.
Pour plus d'informations, contactez le service des impôts:
Direction des Services Fiscaux
57, rue Grimaldi
MC 98000 Monaco
Principauté de Monaco
Tel: 011.377.93.15.81.04 ou 24
Fax: 011.377.93.15.81.55