Résultats clés
- Aux Etats-Unis, les ouvriers moyens sont soumis à deux taxes principales: l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur les salaires (l’employé et l’employeur).
- Aux États-Unis, un peu plus de la moitié de la charge de la masse salariale payée par un travailleur est payée par son employeur, mais ce dernier paie cet impôt par le biais d'un salaire plus bas. Avant de comptabiliser les taxes de vente locales et nationales, le coin fiscal américain UU., En 2018, le fardeau fiscal d'un employé moyen unique représentait 29,6% du bénéfice avant impôt, pour un montant de 17 596 $ en impôts.
- Le coin budgétaire des États-Unis a toujours été inférieur à la moyenne de l'OCDE, qui était de 36,1% en 2018.
- Le coin fiscal des États-Unis a diminué de 2,2 points de pourcentage en 2018 à la suite de la réduction de l'impôt sur le revenu des particuliers prévue par la loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et de l'emploi (TCJA). La réduction de la plupart des taux d'imposition des particuliers de la TCJA, ainsi que plusieurs autres modifications, ont permis de réduire les comptes de taxes de 80% des contribuables en 2018, ce qui a entraîné une augmentation de la rémunération nette à la maison et, par conséquent, dans un plus petit coin fiscal.
Introduction
Les impôts sur le revenu individuels et les charges sociales représentent une part importante des recettes fiscales aux États-Unis et, ensemble, constituent la charge fiscale sur le travail. L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) présente des données sur la charge fiscale pesant sur le travail aux États-Unis et dans 35 autres pays développés.[1]
Alors que le code général des impôts de EE. UU Il est progressif, en d’autres termes, les travailleurs à revenu élevé paient des impôts à des taux plus élevés, le travailleur moyen est toujours surchargé d’impôts.[2] En outre, le fardeau fiscal des familles est souvent inférieur à celui des travailleurs célibataires sans enfants qui obtiennent le même revenu avant impôt.
Les données les plus récentes de l'OCDE montrent que les travailleurs célibataires sans enfants qui gagnent un salaire moyen aux États-Unis. UU Ils ont été confrontés à un fardeau fiscal lié aux revenus et aux charges sociales de 29,6% en 2018, soit une diminution de 2,2 points de pourcentage par rapport au taux de 2017, qui était de 31,8%. La cause de cette diminution du coin fiscal américain. UU C’était la loi des coupures et de l’emploi (TCJA, pour son acronyme anglais) qui a réduit les taux de l’impôt sur le revenu à partir de 2018, réduisant ainsi le fardeau fiscal sur le travail. Après comptabilisation des taxes de vente, qui réduisent le pouvoir d'achat des bénéfices, le coin fiscal aux États-Unis est de 31,5%.
En raison de la relation négative qui existe entre le coin fiscal et l’emploi, les décideurs américains et d’autres pays de l’OCDE devraient rechercher des moyens d’alléger la fiscalité du travail afin d’améliorer l’efficacité du marché du travail.[3]
Impôts sur les revenus salariaux aux États-Unis
Les employés paient deux types d’impôts aux États-Unis. UU Premièrement, les impôts sur le revenu des particuliers sont collectés par les gouvernements fédéraux, la majorité des États et, parfois, les locaux pour financer les activités des administrations publiques. Deuxièmement, les gouvernements imposent des charges sociales à la fois aux employés et aux employeurs, bien que le fardeau économique, ou l’incidence des deux, pèse en fin de compte sur les salariés. Les charges sociales financent des programmes tels que la sécurité sociale, l'assurance-maladie et l'assurance chômage.
Le coin fiscal sur le revenu du travail correspond à la différence entre le coût total de la main-d'œuvre pour l'employeur et le paiement net correspondant à rapporter de l'employé. Pour calculer le coin fiscal d'un pays, l'OCDE ajoute le paiement de l'impôt sur le revenu, le paiement de la taxe sur la masse salariale des employés et le paiement de la taxe sur la masse salariale de l'employeur d'un travailleur qui perçoit le salaire moyen du pays. . L'OCDE divise ensuite ce chiffre par le coût total de la main-d'œuvre de ce travailleur moyen, ou de ce qu'il aurait gagné en l'absence de ces trois taxes.
Le coin fiscal des États-Unis correspond au fardeau fiscal combiné du travail, qui comprend l’impôt sur le revenu, la taxe sur la masse salariale et la taxe sur la masse salariale, divisé par le coût moyen de la main-d'œuvre du travailleur moyen que le travailleur aurait gagné sans impôts). ). Contrairement au coin fiscal de nombreux pays de l'OCDE, le coin fiscal des États-Unis n'inclut pas de taxe à la valeur ajoutée (TVA) sur la consommation. Cependant, les USA UU Ils ont une taxe de vente sur la consommation (expliqué ci-dessous).
L'impôt sur le revenu des particuliers
L’impôt fédéral sur le revenu est l’élément le plus familier de l’impôt sur le travail. Aux États-Unis, les impôts fédéraux sur le revenu sont collectés selon un système de tranches à taux progressifs.[4] La loi sur la réduction des impôts et de l'emploi a réduit la plupart des taux de l'impôt sur le revenu des particuliers.
| Taux | Pour les personnes non mariées, revenu imposable supérieur à | Pour les personnes mariées qui déposent des déclarations communes, revenu imposable | Pour les chefs de famille, revenu imposable supérieur à |
|---|---|---|---|
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Source: Fondation de l'impôt, "Registres fiscaux 2019". |
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| 10% | 0 $ | 0 $ | 0 $ |
| 12% | 9 700 $ | 19 400 $ | 13 850 $ |
| 22% | 39 475 $ | 78 950 $ | 52 850 $ |
| 24% | 84 200 $ | 168 400 $ | 84 200 $ |
| 32% | 160 725 $ | 321 450 $ | 160 700 $ |
| 35% | 204 100 $ | 408 200 $ | 204 100 $ |
| 37% | 510 300 $ | 612 350 $ | 510 300 $ |
Charges sociales
Les États-Unis imposent deux taxes importantes sur la masse salariale. Le premier est une taxe de 12,4% utilisée pour financer la sécurité sociale. Cet impôt est appliqué à partir du premier dollar qu'une personne gagne en salaires et en revenus de travail indépendant, jusqu'à un maximum de 132 900 $ en 2019. Cette limite est ajustée au salaire et change chaque année. Juridiquement, la taxe est payée par la moitié des employeurs et l’autre moitié par les employés, bien que les employés en supportent le coût économique total.
La seconde est une taxe sur la masse salariale de 2,9% destinée à financer Medicare. Cet impôt s’applique également à partir du premier dollar de revenu mais n’a pas de limite. Comme pour la taxe sur les salaires de la sécurité sociale, cette taxe est répartie de manière égale entre employeurs et employés. Une taxe sur les salaires supplémentaire de 0,9% de Medicare est appliquée aux revenus cumulés supérieurs à 200 000 USD (cette limite n'est pas ajustée en fonction de l'inflation).[5]
| Sécurité sociale | Assurance maladie publique | ||||
|---|---|---|---|---|---|
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Source: Administration de la sécurité sociale, "Droits et limites des programmes OASDI et SSI, 2019." |
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| Bénéfices imposables | Employé | Employeur | Employé | Employeur | Total |
| 0 $ à 132 900 $ | 6,20% | 6,20% | 1,45% | 1,45% | 15,3% |
| 132 900 – 200 000 $ | 0 | 0 | 1,45% | 1,45% | 2,9% |
| 200 000 $ et plus | 0 | 0 | 2,35% | 1,45% | 3,8% |
Taxes d'assurance chômage
Outre les taxes patronales financées par Medicare et la Sécurité sociale, il existe une troisième taxe sur les salaires destinée à financer l'assurance chômage. L’assurance-chômage est un programme d’assurance sociale conjoint des gouvernements fédéral et étatique qui assure les travailleurs contre une perte de revenu inattendue due à la perte d’un emploi. La taxe qui finance ce programme s'applique à l'employeur.
La taxe de chômage fédérale est de 6% sur les premiers 7 000 $ de la masse salariale. Toutefois, les États fixent également des taux d’impôt sur l’assurance-chômage pour financer leur part du programme. Les taux d'assurance-chômage et les bases d'imposition de l'État peuvent varier considérablement, en fonction de la fréquence à laquelle les travailleurs d'un employeur individuel perçoivent des allocations de chômage. Si un employeur est susceptible d'embaucher et de licencier ses employés à un taux supérieur à la normale, il sera confronté à un taux d'imposition plus élevé. Cependant, les taux d'imposition fédéraux et des états ne sont pas additifs. Les employeurs peuvent imputer 90% de leurs impôts nationaux à l'impôt fédéral, ramenant le taux fédéral à seulement 0,6%.[6]
L'impact économique des charges sociales
Bien que les charges sociales soient généralement divisées entre les travailleurs et leurs employeurs, les économistes s'accordent généralement pour dire que les deux côtés de la charge sociale pèsent en fin de compte sur les travailleurs.
En politique fiscale, il existe une distinction importante entre l'incidence "légale" et "économique" d'une taxe. L'incidence légale d'une taxe incombe à la partie légalement obligée d'écrire le chèque au receveur des impôts.
Cependant, la partie qui paie légalement une taxe n’est pas toujours celle qui supporte finalement le fardeau fiscal. L'incidence "économique" d'une taxe peut toucher un nombre quelconque de personnes et est déterminée par les élasticités relatives de l'offre et de la demande d'un actif grevé ou par la réaction des particuliers et des entreprises à une taxe.[7]
Travailleurs célibataires des États-Unis sans enfants
En 2018, le coin fiscal des États-Unis pour un travailleur célibataire sans enfants était de 29,6%, ce qui est inférieur à la moyenne de l'OCDE de 36,1%. En d'autres termes, un travailleur aux États-Unis en 2018, avec un salaire moyen de 59 485 dollars par an, se retrouvait avec 70,4% de ce revenu, soit 41 889 dollars. Les impôts sur le revenu constituaient le gros du coin budgétaire avec 14,9%, ou en moyenne 8 859 dollars, soit un niveau légèrement supérieur à la moyenne de 13,5% des pays de l'OCDE, car de nombreux autres pays ont des impôts sur le revenu. masse salariale plus élevée pour les employeurs au lieu d’impôt direct sur le revenu. Au total, le coin fiscal moyen aux États-Unis était de 17 596 dollars.
Figure 1