Droit fiscal de la Pologne Système fiscal 2018 – Fiscalité

Dernière mise à jour partielle, juin 2018.

Les impôts polonais sur le revenu d'un particulier sont progressifs.
En d'autres termes, plus le revenu est élevé, plus le taux des impôts à payer est élevé.
Le taux d'imposition 2018 d'une personne est de 18% ou 32%.
Les personnes peuvent choisir, sous certaines conditions, de payer un taux forfaitaire de 19% sur le revenu d’une entreprise sans subvention.
En Pologne, l'impôt sur les sociétés en 2018 est de 19%. Les petites entreprises paient 15%.

Impôt sur le revenu individuel de la Pologne

Une personne paie des impôts sur son revenu en tant qu’employé ou en tant que travailleur indépendant.
L'impôt pour une personne qui remplit les critères d'un "résident permanent" en Pologne sera calculé sur son revenu en Pologne et à l'étranger.
Un résident étranger qui travaille en Pologne ne paie des impôts que sur ses revenus gagnés en Pologne.
Un particulier est un résident polonais si son centre de vie est en Pologne ou s'il reste en Pologne plus de 183 jours au cours d'une année fiscale.
Un employeur est tenu de déduire mensuellement l'impôt à payer sur le salaire d'un employé.
Le travailleur indépendant doit payer à l’avance l’impôt sur le revenu qui sera compensé par le dépôt d’une déclaration annuelle.
Le paiement anticipé est déterminé en fonction du retour effectué pour l'année précédente.
Dans le cas d’une nouvelle entreprise, l’avance sera calculée sur la base des estimations faites par le propriétaire de l’entreprise.

Certains paiements sont déductibles du revenu imposable, comme indiqué ci-dessous.

Taux d'impôt sur le revenu des particuliers en Pologne 2018:

Base d'imposition (PLN)	% De taxe
1 -85,528	18%
85 528 et plus	32% de la base excédant 85 528 PLN

Commentaire: Une allocation initiale de 3,091 zlotys a été attribuée à la catégorie de revenu la plus basse.

Plus-values ​​de la Pologne

En général, il n'y a pas de taux d'imposition spécial pour les plus-values ​​en Pologne.
Les gains en capital sont généralement ajoutés au revenu régulier d'un particulier / d'une entreprise et sont basés sur les taux d'imposition normaux.

Malgré cela, si un particulier vend de l'immobilier plus de 5 ans après l'achat, le gain en capital est libre d'impôt.
La vente dans les 5 ans à compter de la date d'achat est taxée à 19%.

La plus-value de cession d’actions est imposée au taux final de 19%.

En Pologne, les dividendes et les intérêts créditeurs des personnes physiques sont imposés au taux de 19%.

Dates de déclaration et dates de paiement en Pologne

L'année fiscale en Pologne est l'année civile se terminant le 31 décembre.

Un individu – Une personne dont le revenu ne provient que d'un salaire n'est pas tenue de soumettre une déclaration annuelle.
L'employeur qui déduit l'impôt sur le revenu de l'employé transfère cet impôt aux autorités fiscales chaque mois.
Un travailleur indépendant est tenu de faire 11 avances mensuelles.
Chaque avance doit être faite avant le 20e jour du mois précédent (en décembre, une avance est versée pour novembre et décembre).
La date de présentation de la déclaration annuelle est le 30 avril.

Une entreprise -Le paiement des avances fiscales est similaire dans le cas d'une société limitée à l'individu.
La société est tenue de soumettre une déclaration prévisionnelle aux autorités fiscales avant le 31 mars et de payer la différence de taxe.
La date limite pour soumettre une déclaration annuelle est le 30 septembre (pour l'année précédente).

Pologne impôt sur les sociétés

L’impôt sur les sociétés en Pologne pour l’année 2018 est de 19%, contre 15% pour les petites entreprises.

Une entreprise est résidente en Pologne si elle est enregistrée en Pologne ou gère ses activités en Pologne.

Pologne Déduction de l'impôt à la source

Fiscalité des employés – Sécurité sociale

Les paiements de sécurité sociale comprennent les assurances invalidité, maladie et accident.

Employeur	Employé
19,48-22,14%	13,71%

Note: Les paiements de sécurité sociale sont soumis à un plafond.

Autres déductions en Pologne

L'impôt est déduit à la source des paiements suivants aux non-résidents selon le tableau suivant:

	%
Dividende	19
Les redevances	20
Intéresser	20
Les services	20
Remise des branches	0

Commentaire: La déduction à la source d'un dividende, de redevances et d'intérêts pour les résidents étrangers est soumise au Traité sur la prévention de la double imposition.
Les dividendes reçus par une société résidente d'une société américaine / EEE / polonaise sont exempts de retenue à la source.