Dernière mise à jour partielle, juin 2018.
Les impôts polonais sur le revenu d'un particulier sont progressifs.
En d'autres termes, plus le revenu est élevé, plus le taux des impôts à payer est élevé.
Le taux d'imposition 2018 d'une personne est de 18% ou 32%.
Les personnes peuvent choisir, sous certaines conditions, de payer un taux forfaitaire de 19% sur le revenu d’une entreprise sans subvention.
En Pologne, l'impôt sur les sociétés en 2018 est de 19%. Les petites entreprises paient 15%.
Impôt sur le revenu individuel de la Pologne
Une personne paie des impôts sur son revenu en tant qu’employé ou en tant que travailleur indépendant.
L'impôt pour une personne qui remplit les critères d'un "résident permanent" en Pologne sera calculé sur son revenu en Pologne et à l'étranger.
Un résident étranger qui travaille en Pologne ne paie des impôts que sur ses revenus gagnés en Pologne.
Un particulier est un résident polonais si son centre de vie est en Pologne ou s'il reste en Pologne plus de 183 jours au cours d'une année fiscale.
Un employeur est tenu de déduire mensuellement l'impôt à payer sur le salaire d'un employé.
Le travailleur indépendant doit payer à l’avance l’impôt sur le revenu qui sera compensé par le dépôt d’une déclaration annuelle.
Le paiement anticipé est déterminé en fonction du retour effectué pour l'année précédente.
Dans le cas d’une nouvelle entreprise, l’avance sera calculée sur la base des estimations faites par le propriétaire de l’entreprise.
Certains paiements sont déductibles du revenu imposable, comme indiqué ci-dessous.
Base d'imposition (PLN) | % De taxe |
---|---|
1 -85,528 | 18% |
85 528 et plus | 32% de la base excédant 85 528 PLN |
Commentaire: Une allocation initiale de 3,091 zlotys a été attribuée à la catégorie de revenu la plus basse.
Plus-values de la Pologne
Les gains en capital sont généralement ajoutés au revenu régulier d'un particulier / d'une entreprise et sont basés sur les taux d'imposition normaux.
La vente dans les 5 ans à compter de la date d'achat est taxée à 19%.
Dates de déclaration et dates de paiement en Pologne
L'année fiscale en Pologne est l'année civile se terminant le 31 décembre.
L'employeur qui déduit l'impôt sur le revenu de l'employé transfère cet impôt aux autorités fiscales chaque mois.
Un travailleur indépendant est tenu de faire 11 avances mensuelles.
Chaque avance doit être faite avant le 20e jour du mois précédent (en décembre, une avance est versée pour novembre et décembre).
La date de présentation de la déclaration annuelle est le 30 avril.
La société est tenue de soumettre une déclaration prévisionnelle aux autorités fiscales avant le 31 mars et de payer la différence de taxe.
La date limite pour soumettre une déclaration annuelle est le 30 septembre (pour l'année précédente).
Pologne impôt sur les sociétés
Fiscalité des employés – Sécurité sociale
Les paiements de sécurité sociale comprennent les assurances invalidité, maladie et accident.
Employeur | Employé |
---|---|
19,48-22,14% | 13,71% |
Note: Les paiements de sécurité sociale sont soumis à un plafond.
Autres déductions en Pologne
L'impôt est déduit à la source des paiements suivants aux non-résidents selon le tableau suivant:
% | |
---|---|
Dividende | 19 |
Les redevances | 20 |
Intéresser | 20 |
Les services | 20 |
Remise des branches | 0 |
Commentaire: La déduction à la source d'un dividende, de redevances et d'intérêts pour les résidents étrangers est soumise au Traité sur la prévention de la double imposition.
Les dividendes reçus par une société résidente d'une société américaine / EEE / polonaise sont exempts de retenue à la source.
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