TMI ou taux marginal d'imposition – – Finance Curation

1-3 Taux d'imposition moyen et taux d'imposition marginal

Le taux marginal et le taux d'imposition moyen ne correspondent pas au même calcul. Cela est dû à la progressivité de la taxe. Si un contribuable entre dans une catégorie supérieure, son revenu n’est pas intégralement imposé au taux de cette catégorie. Seuls les revenus supérieurs au seuil sont imposés au taux de la tranche en question.

1-4 étapes de calcul pour trouver votre TMI

Les étapes de calcul sont les suivantes:

Prenez votre Revenu net ou revenu de référence
Calculer le quotient familial (QF) pour connaître la tranche d'imposition.
Diviser par le nombre de tranches
Multipliez chaque tranche par le% correspondant.
Prenez le revenu et soustrayez le minimum de la tranche correspondante.
Ajouter la taxe pour chaque quota et multiplier le total par le nombre d'unités
Diviser le montant trouvé par le revenu de référence à trouver Le taux d'imposition moyen.

Exemple de calcul du TMI

2.1 Le cas d'une personne célibataire ayant un revenu annuel de 42 000 €.

informations:

Un célibataire a un revenu net imposable de 42 000 € pour 1 part
Revenu imposable: 42000
Partie 1

1) Calcul du quotient familial: 42 000/1 partie = 42 000 €

2) Selon l’échelle, divisez le revenu par portion et multipliez-le par le% correspondant (étapes 3, 4 et 5):

Jusqu'à 9690 € à 0% = 0 €
de 9 690 € à 26 764 € = 17 074 € à 14% = $ 2390
De 26 764 € à 42 000 € = 15 236 € 30% = 4571 $

3) Ajoutez les quantités (étape 6) 4571 + 2390 = 6961 € taxe

Le taux marginal d'imposition ou TMI est donc 30%
Le taux d'imposition moyen c'est de 6961 € / 42000 = 16,57% ==> 16,57%: la partie qui représente l'impôt par rapport au revenu imposable qui apparaît dans l'avis d'imposition. (étape 7)

Pour en revenir à l’importance des IMT dans les investissements: tout revenu supplémentaire de ce contribuable sera taxé à 30% (TMI) et non au taux moyen d’imposition de 16,57%.

Dans ce cas, tout investissement offrant un rendement de 3% aura un rendement net de 2,1%.

2.2 Cas d'un couple ayant un revenu net imposable de 60 000 euros de revenu avec 2 actions.

informations:

Résultat net imposable de 54 000 € (après déduction de 10%)
Le quotient est de 18 000 € car 54 000 € / 3 parties.
Ce quotient est dans la deuxième tranche d'imposition, soit 14,00%. 14% est le taux d'imposition marginal.
Calcul de la tranche:

Les premiers 9 690 € de ce quotient sont taxés à 0,0%, soit 0 € à payer.

9 690 € et 18 000 € sont taxés à 14% ou 8310 € x 14% = 1 1163,40 € par unité.

Multipliez par le nombre d'actions (3) pour un montant total de 3490,20 € d'impôts bruts.
Le taux marginal d'imposition ou TMI est donc 14%
Le taux d'imposition moyen c'est de 5,8% En voiture 3490,20 € / 54000 €

Couvrant le quotient familial

Le taux marginal doit être calculé différemment si la règle de la limite du quotient familial est appliquée.

2.3 Limite en fonction du quotient familial.

Le revenu imposable du ménage est divisé par le nombre d'actions, déterminé en fonction de la situation et des dépenses de la famille.

En fait, le calcul du quotient familial dépend de:

Le nombre de personnes à charge du contribuable.
de votre situation familiale.

Limite l'avantage fiscal lié au nombre d'actions attribuées à une maison.

En 2016, le plafond QF effectif est le suivant:

1 510 € chaque moitié,
755 € par quart d'action supplémentaire pour un enfant en attente

Exemple de couple avec 2 enfants. Les 2 enfants représentent 1 partie de la taxe car ils représentent 2 parties moyennes (les 2 premiers enfants ne représentent que 0,5 partie chacune), nous effectuons le calcul suivant: 1 510 € X 2 = 3 020 € de réduction éventuelle liée aux 2 enfants .

Qui se soucie de ce calcul?

Si le contribuable est célibataire, divorcé, séparé ou veuf, l’impôt sera calculé en une partie,
Si le contribuable est marié, lié par un pacs ou par le veuf, il a 2 actions et l’impôt calculé sera de 2 actions.

Pour évaluer quel calcul sera utilisé, un double calcul de la taxe est effectué. En fait, l'administration fiscale compare les 2 résultats suivants:

l'impôt calculé en fonction du ratio familial réel, en retenant le nombre d'actions correspondant à la situation familiale et aux responsabilités familiales
La taxe est calculée en 1 ou 2 parties. La somme ainsi obtenue est ensuite réduite du montant du plafond correspondant à toutes les augmentations du quotient familial.

résultat:

Rappel: limite l'avantage fiscal lié au nombre d'actions attribuées à une maison. Donc, si le premier calcul (en d’autres termes, par l’administration fiscale: le terme) est inférieur au second, la limite est applicable.

Sinon, l'application du couvercle ne s'applique pas.

La taxe à retenir correspond au résultat le plus élevé de ces deux calculs.

Exemple de deux formules pour un couple avec 2 enfants mineurs et 60 000 € de revenu annuel.

informations:

Loyer annuel de 60 000 €.
3 parties, une par père et demi par enfant).

diviser le revenu par le nombre d'actions, soit 60 000/3 = 20 000 €
Appliquer la balance. Nous obtenons dans la fraction ne dépassant pas 9 700 €, un taux égal à 0% avec un impôt nul, dans la fraction comprise entre 9 701 € et 26 791 €, un taux de 14% et un impôt égal à 1 442 € (car 10 300 x 14 %)
Nous multiplions la somme par le nombre de pièces. La taxe est de 1 442 € pour un ratio du ratio de famille pour 3 parties. : 4 326 € taxes à payer (1 442 € x 3 €).

Calcul par le ratio de famille. :

Reprenons l'exemple de notre couple avec deux enfants et, partant, le cas du contribuable marié avec enfants à charge pour un calcul avec une limite de QF. Nous obtenons 60 000 € / 2 pièces = 30 000 €.

Après application du barème, une taxe de 2 842 € est obtenue pour une action, pour deux parties: 5 684 €.

La prestation pour enfants à charge est de 1 510 € par enfant ou 3 020 € (prestation maximale pour 2 demi-parts supplémentaires 1 500 € x 2 = 3 020 €), Le résultat est 2664. € (5684 – 3 020 €).

Le résultat: 1^st le calcul sera maintenu de sorte qu'en fin de compte, l'impôt de cette famille sera de 4 326 €.