Fonctions des fondements de la trésorerie d'entreprise | Comptabilité, financier, fiscal – Finance Curation

Cette publication passe simplement en revue les fonctions de trésorerie de l'entreprise. N'oubliez pas que ces fonctions peuvent varier selon les secteurs et les entreprises..

Gestion de la trésorerie

La gestion de trésorerie traite de la gestion de la liquidité, des paiements et recouvrements et de la banque électronique, qui sont des domaines complémentaires.. La gestion de la liquidité consiste à prévoir les besoins de financement à court et à long terme, à organiser le financement, à investir les excédents et à maintenir un équilibre adéquat entre l'actif et le passif. L'objectif est de fournir les fonds nécessaires au coût minimal. Les services bancaires électroniques, les coffres-forts électroniques et les extraits de compte électroniques sont utilisés pour optimiser la liquidité. Pour prévoir les besoins de trésorerie, une analyse détaillée des paiements et des recouvrements doit également être effectuée. En tant que tels, les paiements et les recouvrements font partie intégrante de la gestion de la liquidité.

Les problèmes illustratifs de la gestion de la liquidité sont résumés ci-dessous:

  • Gestion des comptes bancaires – Une grande entreprise peut avoir plusieurs comptes bancaires répartis dans le monde entier. Dans ce cas, même l'obtention d'un solde bancaire peut prendre des jours.
  • Rapprochements bancaires – Les comptes bancaires doivent être rapprochés du compte de caisse pour contrôler les transactions en espèces.
  • Traitement des paiements et encaissements – Le calendrier des paiements et des recouvrements doit être disponible pour comprendre les entrées et les sorties de fonds futures. Pour les sociétés multinationales, ces données doivent être collectées auprès des filiales et consolidées aux fins d'analyse.
  • Prévisions de trésorerie – Celles-ci incluent les prévisions pour les filiales et les différentes unités et doivent être consolidées dans une prévision centrale. Les périodes de temps, telles que court à long terme, doivent être spécifiées. Les modèles de prévision de trésorerie doivent être développés et examinés. Ces différentes prévisions peuvent être dans différents formats de fichier et des ajustements monétaires peuvent être nécessaires. En outre, les flux de trésorerie devront peut-être être classés de manière appropriée; par exemple, engagé, non engagé, budgétisé ou financier.
  • Problèmes globaux – La gestion de la trésorerie dans plusieurs pays peut poser des problèmes, tels que des considérations réglementaires, des taxes, des normes bancaires régionales pour un minimum de liquidités et des moyens de placement et de financement.

Gestion des investissements et des dettes

La gestion des investissements et des dettes concerne les investissements en titres négociables, les titres de créance émis et les instruments de garantie, ainsi que la vente et le remboursement de ces instruments.. Ces activités nécessitent un accès à des informations sur les marchés boursiers, les marchés monétaires, les marchés de titres à revenu fixe, les taux de change et les produits dérivés. Le trésorier a également besoin d'une vue des positions sur le marché, de la capacité de suivre, de vérifier et de finaliser les transactions, ainsi que des connexions back-end au système comptable. Les normes comptables, telles que les normes FAS 133, FAS 138 et IAS 39, qui fournissent des indications fiables pour l'évaluation et la valorisation des transactions dans ces domaines, doivent être gérées par les systèmes de comptabilité et de trésorerie.

Gestion des risques financiers

La gestion des risques consiste à évaluer les risques de liquidité, de crédit, de taux d’intérêt, de change et de marché boursier. Le risque de liquidité est le risque que la société ne puisse remplir ses engagements à court ou à long terme. L'évaluation de ce risque fait partie de la gestion de la liquidité..

La politique de trésorerie spécifie souvent les critères de notation de crédit applicables aux tiers lors de l’investissement en liquidités ou lors de la conclusion de contrats dérivés. Le risque de crédit est lié à la solvabilité des partenaires commerciaux et, dans le cas de transactions internationales, il peut également inclure une analyse des risques pays. Le risque de taux d’intérêt est lié aux variations des taux d’intérêt et des marges d’intérêt, ainsi qu’aux effets sur les coûts de financement, les rendements des investissements et les évaluations des investissements ou des dettes. Ces changements doivent être surveillés et des mesures correctives appropriées doivent être prises pour minimiser les risques. Le risque de change est un risque que les opérations d'une organisation ou la valeur d'un investissement soient affectées par les fluctuations des taux de change. Les risques de change sont importants pour les entreprises qui tirent des revenus d’autres pays, car des variations défavorables de la valeur des devises peuvent affecter le résultat final. Les risques de change et de taux d'intérêt peuvent être gérés à l'aide de différentes stratégies de couverture inscrites au bilan et hors bilan, telles que les contrats à terme de gré à gré, les contrats à terme standardisés, les swaps et les stratégies de négociation, entre autres. Le risque du marché boursier est le risque que la valeur de marché fluctue et que le portefeuille d’actions de la société diminue de valeur.

Relation avec les investisseurs

Les fonctions de trésorerie peuvent également consister à traiter avec des investisseurs actuels et potentiels et à leur fournir des informations pertinentes et fiables..

Outils et technologies Web pour les fonctions de trésorerie

Ces fonctions de trésorerie ont été modifiées grâce aux outils et technologies Web. Le rythme du changement est inégal. Il y a plusieurs années, il avait été projeté que la trésorerie électronique ou la trésorerie virtuelle serait un fait accompli pour les entreprises. La pénétration des outils Web a été lente. Cependant, les fonctionnalités promises ont commencé à apparaître dans la plupart des packages ERP.. Des fournisseurs indépendants fournissent également des services tels que les services bancaires électroniques et les logiciels de marché. Il existe une grande quantité de logiciels dans ce domaine et la plupart des fournisseurs d’ERP offrent des fonctionnalités Web à des degrés divers. Pour comprendre ces fonctionnalités, un outil de trésorerie basé sur le Web, eTreasury et le module SAP CFM.

Le logiciel qui gère les fonctions de trésorerie, en particulier la gestion de la dette / des investissements et les risques, doit s’adresser à différentes activités: commerce, gestion des archives administratives et comptabilité.. Les activités commerciales impliquent l'achat et la vente de titres de créance et de titres. Aux fins de la gestion de la trésorerie, la trésorerie utilise souvent des instruments financiers tels que des options, des contrats à terme standardisés, des swaps et des dérivés. En tant que telles, les activités commerciales impliquent l’évaluation des offres, des contrats, des commandes, de la confirmation des commandes et du règlement des transactions. Ce front-end doit avoir accès aux marchés de la dette, de la sécurité et des changes et doit recevoir des informations en temps réel. Les activités du bureau administratif en matière de conservation des documents consistent notamment à remplir des documents ou des documents électroniques pour les achats et les ventes d'instruments financiers, à suivre divers contrats et à conserver des données historiques et actuelles de toutes les transactions. La fonction comptable inclut l'enregistrement de toutes les transactions financières conformément aux PCGR, en particulier les normes FAS 133 et 138 aux États-Unis. UU Et IAS 39 pour les pays qui suivent le NIC.

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