Qu'est-ce qu'une taxe fixe?
Un système d'imposition fixe applique le même taux d'imposition à tous les contribuables, quelle que soit la catégorie de revenu. En règle générale, un impôt uniforme applique le même taux d'imposition à tous les contribuables, sans déductions ni exonérations autorisées, mais certains politiciens comme Ted Cruz et Rand Paul ont proposé des systèmes d'imposition uniforme qui maintiennent certaines déductions en place.
La plupart des systèmes ou des propositions fiscales n'imposent pas les revenus provenant de dividendes, de distributions, de gains en capital et d'autres investissements.
Casser l'impôt sur le revenu
Les partisans d'un système d'imposition fixe proposent d'encourager les contribuables à gagner davantage, car ils ne sont pas pénalisés par une catégorie d'imposition plus élevée. De plus, les systèmes de taxe uniforme facilitent la présentation. Les détracteurs des impôts fixes font valoir que le système impose un fardeau injuste aux bas salaires en contrepartie de la réduction des taux d'imposition des riches. Les critiques estiment qu'un système d'imposition progressif est plus juste qu'un système d'imposition uniforme.
Exemples de taxe fixe
La Russie est le plus grand pays au monde à utiliser un impôt fixe. La Russie impose un impôt fixe de 13% sur les bénéfices. La nation a envisagé de passer à une taxe progressive pour augmenter les recettes fiscales. L'Estonie, la Lettonie et la Lituanie sont d'autres pays qui utilisent un système d'imposition fixe. Ces pays ont connu une croissance économique depuis l'adoption de politiques de taux d'imposition uniformes.
Aux États-Unis, la taxe sur les salaires est un type d’impôt uniforme. À compter de 2018, l'IRS impose une taxe sur la masse salariale de 12,4%. Les employés paient 6,2%, tandis que leurs employeurs paient également 6,2% de la taxe. Les travailleurs indépendants envoient eux-mêmes le montant total. Cette taxe est considérée comme plate car elle impose le même pourcentage à tous les employés. Toutefois, seuls les revenus inférieurs au seuil de 128 400 dollars sont soumis à une taxe sur les salaires. En conséquence, cette taxe est effectivement régressive, bien qu’elle n’utilise qu’un seul taux.
Taxes forfaitaires contre taxes régressives et progressives
Un impôt fixe impose le même pourcentage d’impôt à toutes les personnes, quel que soit leur revenu, mais beaucoup le voient comme un impôt régressif. Un impôt régressif est l’impôt sur les personnes à revenu élevé représentant un pourcentage inférieur de leur revenu et les personnes à faible salaire représentant un taux de revenu plus élevé. L'impôt est considéré comme régressif car une partie plus importante du total des fonds disponibles pour le salarié à faible revenu est affectée aux dépenses fiscales. Bien que le payeur à revenu élevé paye toujours le même pourcentage, il dispose d'un revenu suffisant pour compenser ce fardeau fiscal.
Une taxe de vente est un exemple de taxe régressive, bien qu'à première vue, elle ressemble à une taxe fixe. Par exemple, imaginons que deux personnes achètent des t-shirts d'une valeur de 100 $ et paient une taxe de vente de 7%. Bien que le taux d'imposition soit le même, la personne ayant le revenu le plus faible consacre plus de son salaire à cet impôt que la personne ayant le revenu le plus élevé, ce qui rend la taxe de vente régressive.
Les taux d'imposition progressifs, en revanche, constituent un pourcentage plus important du revenu des salariés ayant des salaires élevés et un pourcentage plus faible du revenu des bas salaires. Aux États-Unis, l'impôt sur le revenu est progressif. À titre d'exemple, à compter de 2018, les personnes dont le revenu imposable atteint jusqu'à 9 525 $ paient 10% d'impôt, tandis que celles qui touchent plus de 500 000 $ versent jusqu'à 37% de leurs revenus.