Impôt sur les sociétés
Une société est soumise aux obligations fiscales établies par le gouvernement indonésien si son domicile est situé en Indonésie. De même, une société étrangère ayant un établissement (permanent) en Indonésie et exerçant des activités par l'intermédiaire de cette entité locale est soumise au régime fiscal indonésien. Si la société étrangère n’a pas d’établissement stable en Indonésie mais génère des revenus par le biais d’activités commerciales en Indonésie, elle doit alors liquider ses obligations fiscales en retenant l’impôt indonésien qui paie les revenus.
En général, un taux d'imposition sur le revenu des sociétés de 25% est appliqué en Indonésie. Cependant, il existe plusieurs exceptions:
- Les sociétés cotées à la bourse indonésienne (IDX) qui offrent au public au moins 40% de leur capital total bénéficient d'une réduction d'impôt de 5% (un taux d'imposition de 20% s'applique donc). cent pour ces entreprises publiques).
- Les petites et moyennes entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 50 milliards IDR (environ 3,8 millions USD) bénéficient d’une réduction d’impôt de 50% (taxe proportionnelle sur le revenu imposable de la partie du chiffre d’affaires brut jusqu’à 4,8 milliers d’euros). millions IDR). En 2013, le Ministère des finances indonésien a publié un règlement établissant un taux d'imposition sur le revenu de 1% pour les contribuables individuels et institutionnels dont la facturation brute annuelle est inférieure à 4,8 milliards de roubles (environ 363 636 USD).
| Impôt sur les sociétés |
Taux de taxe |
| • Prix normal | 25% |
| • Société ouverte avec plus de 40% des actions négociées dans l’IDX. | 20% |
| • Entreprises dont le chiffre d'affaires brut est inférieur à 50 milliards IDR | 12,5% |
| • Entreprises dont le chiffre d'affaires brut est inférieur à 4,8 milliards d'IDR |
1% |
Impôt sur le revenu individuel
Si une personne remplit l'une des conditions suivantes, elle est considérée comme résident fiscal en Indonésie (à moins qu'un traité fiscal n'invalide ces règles):
- l'individu vit en Indonésie;
- l'individu est en Indonésie pendant plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois;
- L'individu est en Indonésie au cours d'un exercice et a l'intention de résider en Indonésie.
Dans le même temps, les particuliers non-résidents sont soumis à une retenue à la source de 20% sur les revenus originaires d’Indonésie.
Presque tous les revenus des contribuables indonésiens sont soumis à l'impôt sur le revenu. Les taux progressifs suivants sont imputés au revenu imposable annuel:
| Impôt sur le revenu individuel |
Taux de taxe |
| • Jusqu'à 50 millions IDR. | 5% |
| • Plus de 50 millions à 250 millions de IDR | 15% |
| • Plus de 250 millions d'ID à 500 millions d'ID | 25% |
| • Plus de 500 millions d'IDR. | 30% |
Une grande partie de l’impôt sur le revenu des particuliers est recouvrée par les employeurs à la source. Les employeurs retiennent l'impôt mensuel sur les salaires et autres rémunérations versés aux employés. Si l'employé est un contribuable résident (résidant en Indonésie), les taux d'imposition mentionnés ci-dessus s'appliquent. Si le particulier est un contribuable non résident, le précompte mobilier correspond à 20% du montant brut (le montant peut varier dans le cas d’une convention fiscale).
| Retenue à la source (pour les paiements aux résidents) |
Taux de taxe |
| • Pour les intérêts, les dividendes et les redevances. | 15% |
| • Pour les services | 2% |
| • Location de terrains et de bâtiments (taxe finale). | 10% |
| • Ces retenues à la source sont considérées comme des paiements anticipés d’impôts sur les sociétés. | |
| • La retenue à la source calculée sur les ventes / revenus est considérée comme une taxe finale |
| Retenue à la source (pour les paiements à des non-résidents) | Taux de taxe |
| • taux normal (peut être réduit en utilisant les dispositions d'une convention fiscale, ou services qualifiés de bénéfices commerciaux) |
20% |
Le revenu annuel non imposable avait été fixé initialement à 36 millions de roupies (environ 2 727 USD) en 2016. Toutefois, en avril 2016, le ministre des Finances, Bambang Brodjonegoro, a déclaré que le gouvernement prévoyait d'augmenter le revenu non imposable de De 50% à 54 millions de IDR (environ 4 090 USD) pour tenter de renforcer le pouvoir d'achat des individus et d'encourager la consommation des ménages.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La taxe à la valeur ajoutée (TVA) implique le transfert de biens assujettis à des taxes ou la fourniture de services soumis à des taxes en Indonésie. Événements / services assujettis aux taxes:
- Livraisons d'actifs imposables dans une entreprise;
- Importation de biens taxables;
- Livraisons de services assujettis à des taxes par une entreprise;
- Utilisation ou consommation de biens / services incorporels taxables originaires de l'étranger;
- Exportation de biens imposables (corporels et incorporels) ou de services par une société assujettie à des taxes.
| Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | Taux de taxe |
| • Prix normal |
10% |
En général, le taux de TVA est de 10% en Indonésie. Toutefois, le taux exact peut être augmenté ou réduit à 15 ou 5% conformément à la réglementation gouvernementale. La TVA sur les exportations de biens corporels et incorporels soumis à taxation, ainsi que sur les exportations de services, est fixée à 0%. Certaines limitations de la TVA avec taux zéro s'appliquent aux exportations de services.
Taxe sur les ventes de produits de luxe
En plus de la TVA, l’Indonésie applique une taxe dite LGST (taxe sur les ventes de produits de luxe), taxe introduite à l’époque de Suharto et visant à créer une société plus juste. Cette taxe implique que les livraisons ou importations de certains biens assujettis à des taxes sur les produits manufacturés, telles que les automobiles, les appartements et les maisons de luxe, sont soumises à une taxe supplémentaire. Actuellement, les taux de LGST sont compris entre 10 et 125% (la loi autorise un taux de LGST maximal de 200%).
Douanes et taxes spéciales
Bien que la législation indonésienne autorise les droits d'importation à varier entre 0 et 150% (le taux le plus élevé actuellement fixé est de 40% de la valeur en douane du produit importé.) En raison de la mondialisation de l'économie, l'Indonésie a signé une série Cependant, pour les stratégies protectionnistes, le gouvernement applique toujours des taux élevés pour certains produits et il existe également des types de droits antidumping à l'importation applicables à certains types de droits d'importation. certains produits de certains pays.
| Pertes fiscales |
• Il peut être porté pendant 5 ans. |