Les investisseurs affluent à Singapour pour établir leurs opérations pour plusieurs raisons. La facilité à créer et à exploiter des entreprises est un facteur de motivation majeur. Un autre facteur déterminant est le régime fiscal de Singapour, connu pour ses taux d’imposition intéressants pour les entreprises et les particuliers, ses allégements fiscaux, l’absence d’impôts sur les gains en capital, son régime fiscal unique et ses vastes traités de double imposition.
Les personnes, y compris les sociétés, sociétés de personnes, fiduciaires et agences de personnes exerçant une activité ou une profession à Singapour, sont assujetties à l’impôt sur tous les bénéfices (à l’exclusion des bénéfices provenant de la vente d’immobilisations) provenant de Singapour. ou en dérivent. revenus provenant de ce métier, de cette profession ou de cette entreprise. Le but de ce guide est de fournir une description générale du système fiscal et des taux d’imposition de Singapour. Nous avons également un très utile. calculateur d'impôt en ligne Vous pouvez l’utiliser pour estimer vos taxes à Singapour et comparer celles-ci à celles de votre pays d’origine.
Taux d'imposition actuels à Singapour
Taux de l'impôt sur les sociétés
(Pour plus de détails, voir Guide de l'impôt sur les sociétés à Singapour)
| Le revenu | Taux de taxe |
|---|---|
| Taux d'imposition des sociétés pouvant atteindre 300 000 SGD | Taux d'imposition effectif à 8,5%. |
| Taux d'imposition sur les bénéfices des sociétés supérieurs à 300 000 SGD | 17% |
| Taux d'imposition sur les plus-values accumulées par la société. | 0% |
| Taux d'imposition sur la distribution de dividendes aux actionnaires. | 0% |
| Taux d'imposition sur les revenus d'origine étrangère non enregistrés à Singapour | 0% |
| Taux d'imposition sur les revenus d'origine étrangère entrés à Singapour | 0 – 17% sous conditions. |
Taux d'imposition personnelle
(Pour plus de détails, voir Guide de l'impôt individuel de Singapour)
| Le revenu | Taux de taxe |
|---|---|
| Taux d'imposition sur les 20 000 premiers | 0% |
| Taux d'imposition sur les 10 000 suivants | 2% |
| Taux d'imposition sur les 10 000 suivants | 3,5% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 7% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 11,5% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 15% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 18% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 19% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 19,5% |
| Taux d'imposition sur les 40 000 prochains | 20% |
| Taux d'imposition supérieur à 320 000 | 22% |
| Taux d'imposition sur les gains en capital | 0% |
| Taux d'imposition sur les dividendes reçus de la société singapourienne | 0% |
Système fiscal de Singapour – Données clés
- Singapour suit une assiette fiscale territoriale. En d’autres termes, les entreprises et les particuliers paient des impôts principalement sur les revenus de Singapour. Les revenus d'origine étrangère (bénéfices de succursale, dividendes, revenus de services, etc.) seront imposés lorsqu'ils sont envoyés ou sont réputés être envoyés à Singapour, à moins que les revenus ne soient déjà soumis à des impôts dans une juridiction où le taux d'imposition principal est de moins 15% Bien que le concept de localité de la source de revenu semble simple, son application peut en réalité être complexe et controversée. Aucune règle universelle ne peut être appliquée à chaque scénario. Que les avantages proviennent ou proviennent de Singapour dépend de la nature des avantages et des transactions qui donnent lieu à ces avantages.
- Taux d'imposition des sociétés à Singapour Il a un plafond de 17%. En maintenant les taux des entreprises concurrentiels, Singapour continue d'attirer une bonne partie des investissements étrangers. Singapour applique un système unique d'imposition des sociétés, selon lequel l'impôt payé par une société sur ses bénéfices n'est pas facturé aux actionnaires (les dividendes sont exempts d'impôt).
- Taux d'imposition des particuliers à Singapour commence à 0% et a une limite maximale de 22% (supérieure à 320 000 dollars singapouriens) pour les résidents et un taux forfaitaire de 15% à 22% pour les non-résidents.
- Augmenter la résistance des impôts en tant que source de recettes publiques, Taxe sur les biens et services (TPS) a été introduit en 1994. Le taux actuel de la TPS est de 7%. La combinaison équilibrée des taxes sur la consommation et sur les revenus réduit la vulnérabilité de l'apport de revenus aux changements défavorables de la conjoncture économique et renforce la résilience de la situation budgétaire de Singapour.
- Les intérêts, redevances, locations de biens meubles, frais administratifs et techniques ainsi que les honoraires des administrateurs versés à des non-résidents (personnes physiques ou sociétés) sont soumis à: Retenue à la source à Singapour.
- Pour les impôts personnels, l’exercice est l’année civile, c’est-à-dire du 1 er janvier au 31 décembre. La date limite pour soumettre la déclaration de revenus personnelle est le 15 avril. Pour l’impôt sur les sociétés, une société est libre de choisir son exercice. La date limite pour soumettre la déclaration de revenus des sociétés est le 30 novembre. Les taxes sont payées sur l'année précédente.
- Singapour n’a pas d’impôt sur les plus-values. Les dépenses pour pertes en capital ne sont pas admises en déduction.
- Singapour a conclu plus de 50 accords bilatéraux complets. conventions fiscales Aider les entreprises singapouriennes à réduire leur fardeau fiscal.
Types de taxes à Singapour
- Impôt sur la rente – Comptabilisé sur les revenus des particuliers et des entreprises.
- Taxe foncière – imposées aux propriétaires en fonction de la valeur locative attendue des propriétés.
- Devoir de propriété – Aboli depuis le 15 février 2008.
- Taxes sur les véhicules à moteur – les taxes, autres que les droits à l'importation, perçues sur les véhicules à moteur. Ces taxes sont imposées pour réduire la possession de voitures et la congestion routière.
- Douane et accise – Singapour est un port franc et applique relativement peu de taxes spéciales et d'importation. Les taxes d'accise frappent principalement le tabac, les produits pétroliers et les alcools. En outre, très peu de produits sont soumis à des droits d'importation. Les droits concernent principalement les véhicules à moteur, le tabac, les boissons alcoolisées et les produits pétroliers.
- Taxe sur les biens et services (TPS) C'est une taxe à la consommation. La taxe est payée lorsque l'argent est dépensé en biens ou en services, y compris les importations. Ce type d’impôt indirect est également appelé taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans de nombreux autres pays.
- Taxes sur les paris Ce sont des tâches de loterie privées, des paris et des paris rapides.
- Devoir du sceau Il s’applique aux documents commerciaux et juridiques relatifs aux actions et aux actions et à l’immobilier.
- Autres – Les deux taxes principales sont la taxe sur le travailleur étranger et la taxe pour le service passagers de l'aéroport. La taxe sur les travailleurs étrangers est imposée pour réglementer l'emploi de travailleurs étrangers à Singapour.
Administration fiscale de Singapour
La loi de Singapour sur l’impôt sur le revenu est la loi qui régit les questions d’impôt sur les sociétés et les particuliers.
L’Internal Revenue Authority of Singapore (IRAS) a été créée en 1960 et était auparavant connue sous le nom de Internal Revenue Department. Il intégrait toutes les principales agences de recouvrement des recettes dans un seul organisme, ce qui permettait aux processus d'administration et de recouvrement de devenir plus agiles et mieux gérés. IRAS a également laissé sa marque en tant qu’administrateur fiscal efficace et collecteur d’impôt facile à utiliser.
IRAS est responsable de la collecte de l’impôt sur le revenu, de la taxe foncière, de la taxe sur les biens et services, de la taxe foncière (abolie le 15 février 2008), de la taxe sur les paris et du droit de timbre . En tant que principal administrateur fiscal du ministère des Finances, IRAS joue un rôle dans la formulation des politiques fiscales en fournissant des informations politiques, ainsi que les implications techniques et administratives de chaque politique. IRAS surveille également activement l’évolution de la conjoncture économique et fiscale externe afin de déterminer les domaines dans lesquels les politiques et la révision des changements doivent être examinés. Son objectif est de créer un environnement fiscal concurrentiel propice aux affaires et à la croissance. Les autres fonctions non liées aux revenus réalisés par IRAS incluent la représentation du gouvernement dans les négociations de la convention fiscale, les conseils sur l’évaluation de la propriété et la rédaction de la législation fiscale.
Bref historique des impôts à Singapour
Débuts tôt
Discuté avant la Première Guerre mondiale, l’impôt sur le revenu a été introduit brièvement au cours des Première et Deuxième Guerres mondiales afin d’augmenter les revenus tirés de l’effort de guerre. Mais l'impôt était impopulaire et, comme beaucoup s'opposaient à la nécessité, l'impôt sur le revenu restait à l'ordre du jour.
La fin de la Seconde Guerre mondiale a mis en évidence la nécessité de mettre en place une nouvelle infrastructure et de nouvelles sources de revenus, donnant un nouvel élan à l’introduction de l’impôt sur le revenu.
En 1947, l’impôt sur le revenu fut introduit à Singapour sous la domination coloniale britannique. En 1948, la loi sur l'impôt sur le revenu a été imposée. La loi s’inspirait de l’ordonnance type de 1922 sur les revenus des territoires coloniaux, conçue à l’époque pour les colonies britanniques. Par conséquent, les lois fiscales de Singapour partagent des racines historiques communes avec celles de la Malaisie, de l’Australie, de la Nouvelle-Zélande et de l’Afrique du Sud.
Années 1960
Avec son indépendance en 1965, Singapour a encouragé une politique d'industrialisation rapide et la construction d'une base industrielle axée sur les exportations afin de stimuler la croissance et l'emploi. Par conséquent, dans les années 1960, les industries à forte intensité de main-d'œuvre ont été encouragées par des incitations fiscales. La loi sur les incitations à l'expansion économique a été introduite en 1967. Les entreprises qui ont réussi à augmenter leurs exportations ont bénéficié d'une exonération fiscale de 90% sur l'augmentation des recettes d'exportation. L’intérêt payé sur les prêts étrangers accordés à une entreprise industrielle locale était exempt d’impôts.
Années 1970
Dans les années 1970, la croissance du secteur des services était l'une des priorités du gouvernement. La politique budgétaire a joué son rôle dans le secteur financier avec l'exemption d'intérêts sur les obligations en dollars asiatiques depuis 1973. Cette expédition a également été activement promue. Les revenus provenant de l'exploitation et des statuts des navires de Singapour ont généré des exonérations fiscales. Des mesures fiscales ont également été introduites pour soutenir le réaménagement urbain. Différents impôts fonciers ont également été éliminés. Les politiques budgétaires des années 1970 ont également été influencées par les besoins sociaux. Les contributions à la Caisse centrale de prévoyance étaient déductibles d’impôt et d’autres mesures d’allégement fiscal ont été introduites.
Années 1980
À mesure que Singapour se développait, il est devenu un endroit plus coûteux pour les entreprises dans les années 1980. Des mesures ont été prises pour moderniser l’économie, dans le but de la rendre plus compétitive. Des modifications aux politiques, incitations et taxes gouvernementales ont été envisagées. La fin des années 1980 a marqué un tournant important dans la réduction des impôts sur les sociétés et des particuliers. En 1987, les taux d'imposition des sociétés ont été réduits de 40% à 33%.
Années 1990
Cette période a été témoin de changements majeurs dans les politiques budgétaires. Les impôts directs ont baissé et l'accent a été mis sur les impôts indirects. La tendance à la fiscalité indirecte a conduit à l’introduction de la taxe sur les produits et services (TPS) en 1994. Il s’agit d’une taxe sur la consommation intérieure qui s’applique à tous les biens et services fournis à Singapour, à l’exception des services financiers et des biens résidentiels. C’est pendant cette période que la tendance à la baisse des taux d’imposition des sociétés et des particuliers s’est accélérée.
2000 et au-delà
Ce fut la phase de l'innovation et de l'entrepreneuriat. Plusieurs mesures ont été adoptées et sont mises en place pour attirer les talents et les investissements étrangers. Les taux d'imposition ont encore été réduits et sont actuellement limités à 17% pour les entreprises et à 20% pour les particuliers. Cette période a été marquée par l’introduction de l’allégement collectif et du système d’imposition des sociétés à un niveau.