Qu'est-ce que le crédit d'impôt sur le revenu gagné?

[ad_1]

Le crédit d'impôt sur le revenu gagné, ou EITC, également appelé EIC, constitue un avantage important pour les travailleurs ayant un revenu faible à modéré. Le CPN est un crédit remboursable, adopté comme incitation au travail dans la loi de réduction des impôts de 1975. Il fournit un coup de pouce financier aux personnes et aux familles qui travaillent. Il est devenu l'une des principales formes d'assistance publique pour les contribuables à faible revenu qui travaillent. Un crédit d'impôt signifie plus d'argent dans vos poches. Il réduit le montant d'impôt que vous devez et peut également vous rembourser. L’admissibilité au CPN est basée sur le revenu gagné, le revenu brut ajusté, le revenu de placement, le statut de dépôt et le statut de travail du contribuable aux États-Unis. Le montant du CPN est basé sur la présence et le nombre d’enfants qualifiés dans la famille du travailleur, ainsi que sur le revenu brut et le revenu gagné.

Le crédit pour revenu gagné équivaut généralement à un pourcentage spécifié du revenu gagné jusqu'à un montant maximum en dollars. Le revenu gagné est défini comme les salaires, traitements, pourboires et autres rémunérations des employés, mais uniquement si ces montants sont compris dans le revenu brut, plus le montant des revenus nets de votre travail indépendant. Le montant maximum appliqué sur une certaine plage de revenus et leur valeur diminue jusqu'à zéro sur une plage d'élimination déterminée. Pour les contribuables dont le revenu gagné (ou le revenu brut ajusté ("AGI"), s'il est supérieur) au-delà du début de l'intervalle d'élimination progressive, le montant maximal du CIE est réduit du taux d'élimination progressive multiplié par le montant du revenu gagné (Egypte AIG, si supérieur) au-delà du début de la plage d’élimination. Pour les contribuables dont le revenu gagné (ou l'AGI, s'il est supérieur) au-delà de la fin de la plage d'élimination progressive, aucun crédit n'est autorisé.

Un particulier n'est pas admissible au CIE si le montant total du revenu exclu du contribuable pour l'année d'imposition excède 3450 $ (pour 2017). Ce seuil est indexé pour l'inflation. Le revenu exclu est la somme des intérêts (imposables et exonérés d'impôt), des dividendes, des revenus nets de loyers et de redevances (si supérieurs à zéro), des revenus nets des gains en capital et des revenus passifs nets (si supérieurs à zéro) qui ne sont pas des revenus d'un travail indépendant. .

Le CPN est un crédit remboursable, ce qui signifie que si le montant du crédit exclut l’impôt sur le revenu fédéral du contribuable, l’excédent est payable au contribuable à titre de paiement de transfert direct.

Le CPN équivaut généralement à un pourcentage spécifié du revenu gagné jusqu'à un montant maximal en dollars. Le revenu gagné est la somme de la rémunération du personnel incluse dans le revenu brut (généralement le montant indiqué dans la case 1 du formulaire W2, Déclaration des salaires et des impôts) plus les revenus nets d'un travail indépendant déterminés en tenant compte de la déduction de la moitié des impôts sur le travail indépendant. . Des règles spéciales s'appliquent au calcul du revenu gagné aux fins du CPN. Le revenu net d'un travail indépendant comprend généralement le revenu brut qu'un particulier tire d'un commerce ou d'une activité commerciale exercée sur lui, moins les obligations attribuables à ce commerce ou cette entreprise qui sont autorisées par les règles fiscales relatives au travail indépendant, plus le revenu du particulier. 39; part de distribution du revenu ou de la perte provenant de tout commerce ou entreprise d'une société de personnes dans laquelle la personne est un partenaire.

Quand faut-il s'attendre à des remboursements EIC en 2018?

En raison de modifications de la loi, l'IRS ne peut pas émettre de remboursement avant le 15 février 2018 pour les retours faisant l'objet d'une réclamation EIC. Cela s'appliquait à la totalité du remboursement, pas seulement à la portion associée à l'EIC.

La loi de 2015 sur la protection des américains contre les hausses d'impôts (PATH) a apporté plusieurs modifications pour demander ce crédit. La loi PATH a apporté les modifications suivantes, qui sont entrées en vigueur pour la saison de déclaration 2016, afin de prévenir les pertes de revenus dues au vol d'identité et à la fraude sur les remboursements liée aux salaires et retenues fabriqués:

• L'IRS ne peut pas émettre de crédit ou de remboursement à un contribuable avant le 15 février, si ce dernier réclame le crédit d'impôt sur le revenu gagné dans sa déclaration.
• Cette modification concerne uniquement les déclarations EITC déclarées et produites avant le 15 février.
• L'IRS conservera l'intégralité du remboursement, y compris toute partie du remboursement qui n'est pas associée à l'EITC.
• La PATH Act dispense le contribuable de produire des déclarations rétroactives ou des déclarations modifiées réclamant des EITC

Revenu brut ajusté maximum pour EIC

Le montant maximal de revenu que vous pouvez gagner tout en obtenant le crédit a été augmenté pour l'année d'imposition 2017. Afin de recevoir EIC, votre revenu brut ajusté (AGI) doit être inférieur à la limite indiquée ci-dessous: –

· Vous avez trois enfants admissibles ou plus et vous gagnez moins de 48340 $ (53930 $ en cas de mariage conjoint)

· Vous avez deux enfants admissibles et vous gagnez moins de 45007 $ (50597 $ si vous êtes marié et déposez ensemble),

· Vous avez un enfant admissible et vous gagnez moins de 39617 $ (45207 $ si le mariage est fait conjointement), ou

· Vous n'avez pas d'enfant éligible et vous gagnez moins de 15010 USD (20600 USD si vous déposez votre mariage ensemble).

L’IRS considère les prestations de retraite d’invalidité comme un revenu professionnel jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge minimum de la retraite. L'âge minimum de la retraite est l'âge le plus précoce auquel vous auriez pu recevoir une pension ou une rente si vous n'aviez pas l'invalidité. Une fois que vous avez atteint l'âge minimum de la retraite, l'IRS considère les paiements comme votre pension et non comme un revenu gagné. Les prestations telles que l’assurance invalidité de la sécurité sociale, la pension SSI ou les pensions d’invalidité militaires ne sont pas considérées comme un revenu gagné et ne peuvent pas être utilisées pour demander l’EITC. Vous pouvez être admissible au crédit seulement si vous ou votre conjoint, si vous produisez une déclaration conjointe, avez un autre revenu gagné. Les paiements que l’on reçoit d’une police d’assurance invalidité pour laquelle on a payé les primes ne constituent pas un revenu gagné. Peu importe si vous avez atteint l'âge minimum de la retraite.

Le montant maximal du crédit pour l'année d'imposition 2017 est le suivant:

6318 $ avec trois enfants admissibles ou plus

5615 $ avec deux enfants admissibles

3 400 $ avec un enfant admissible

510 $ sans enfants admissibles.

Règles de l'EITC

L’EITC est une loi complexe qui implique des règles d’éligibilité basées sur le revenu, l’état matrimonial et les arrangements parentaux du contribuable, qui peuvent souvent changer d’une année à l’autre. Pour réclamer EITC sur votre déclaration de revenus, vous devez respecter toutes les règles suivantes: –

· Vous, votre conjoint (si vous produisez une déclaration conjointe) et tous les autres inscrits à l'annexe EIC, devez posséder un numéro de sécurité sociale valide pour un emploi et qui est attribué avant la date d'échéance de la déclaration, y compris les extensions. Vous ne pouvez pas obtenir de CIE si, au lieu d’un SSN, votre (ou votre conjoint, si vous produisez une déclaration conjointe), a un numéro d’identification fiscale (ITIN). Les ITIN sont délivrés par l'IRS aux non-citoyens qui ne peuvent pas obtenir de numéro de sécurité sociale.

Si un numéro de sécurité sociale pour vous ou votre conjoint manque à votre déclaration de revenus ou est incorrect, vous risquez de ne pas recevoir le NIC. Si un numéro de sécurité sociale pour vous ou votre conjoint manque à votre déclaration parce que vous-même ou votre conjoint n'aviez pas un numéro de sécurité sociale valide à la date d'échéance de votre déclaration de 2017 (y compris les extensions), et que vous obteniez par la suite un numéro de sécurité sociale valide, vous pouvez # 39; t produisez une déclaration modifiée pour réclamer le CPN.

Si vous n'avez pas de numéro de sécurité sociale, vous pouvez en demander un en remplissant le formulaire SS-5, Demande de carte de sécurité sociale, avec le SSA. Vous pouvez obtenir le formulaire SS-5 en ligne sur SSA.gov ou auprès de votre bureau SSA local ou en appelant le SSA au 1-800-772-1213.

· Vous devez avoir gagné un revenu en travaillant pour quelqu'un d'autre ou en possédant ou en gérant une ferme ou une entreprise. Le revenu gagné comprend les salaires, les traitements, les pourboires et les autres rémunérations d’employés imposables. Le salaire d'un employé n'est un revenu gagné que s'il est imposable. Les salaires non imposables des employés, tels que certains avantages pour personnes à charge et avantages pour adoption, ne constituent pas un revenu gagné.

· Votre statut de classement ne peut pas être marié le classement séparément. Si vous êtes marié, vous devez généralement produire une déclaration commune pour pouvoir demander le certificat d’assurance. Si vous êtes marié et que votre conjoint n’a pas habité chez vous à un moment quelconque au cours des six derniers mois de l’année, vous pourrez peut-être déclarer en tant que chef de ménage au lieu d’un enregistrement séparé. Dans ce cas, vous pourrez peut-être réclamer le CPN.

· Vous devez être citoyen américain ou résident étranger toute l'année. Vous êtes imposé sur votre revenu mondial.

· Vous ne pouvez pas être un enfant qualifié d'une autre personne.

· Vous devez respecter les limites de revenu d’exploitation, d’AGI et de revenu de placement.

· Vous devez avoir un enfant admissible. Parfois, un enfant est un enfant qualifié de plus d'une personne. Une seule de ces personnes peut réellement traiter l’enfant comme un enfant admissible. Il pourrait demander une exemption pour l'enfant, demander un crédit d'impôt pour enfants, demander le statut de chef de ménage, demander un crédit pour frais de garde d'enfant et de personne à charge, demander l'exclusion des prestations pour personnes à charge et du CIE. Vous et l'autre personne ne pouvez pas accepter de partager ces avantages fiscaux entre vous. L’enfant doit être âgé de moins de 19 ans à la fin de l’année d’imposition et plus jeune que le contribuable (ou le conjoint du contribuable, s’ils remplissent conjointement) ou de moins de 24 ans à la fin de l’année d’imposition, un étudiant et plus jeune que le contribuable. (ou le conjoint du contribuable, si vous remplissez ce formulaire conjointement).

Si les parents ne produisent pas de déclaration conjointe ensemble mais que les deux parents considèrent l'enfant comme un enfant admissible, l'IRS traitera l'enfant comme l'enfant éligible du parent avec ce que l'enfant a vécu pendant la plus longue période de l'année. Si l'enfant a vécu avec chaque parent pendant le même temps, l'IRS le traitera comme l'enfant éligible du parent qui avait le revenu brut ajusté le plus élevé pour l'année.

· Si vous n'avez pas d'enfant éligible, vous devez être âgé de 25 ans mais moins de 65 ans à la fin de l'année et résider aux États-Unis plus de la moitié de l'année sans être admissible à la charge d'une autre personne.

· Si vous êtes admissible à l'EITC, vous devez produire une déclaration de revenus auprès de l'IRS, même si vous ne devez pas payer d'impôt ou si vous n'êtes pas obligé de le faire. Beaucoup de contribuables ne rentrent pas parce qu'ils ne doivent rien payer, alors ne remplissez pas de déclaration. EITC n'est pas automatique.

Le contribuable peut également entrer et sortir de l'admissibilité EITC d'année en année en fonction de votre statut de déclaration d'impôt, du nombre d'enfants éligibles que vous pouvez demander et de votre situation financière. Chaque année, environ un tiers des contribuables admissibles à l'EITC sont désormais éligibles.

Un enfant handicapé éligible doit avoir un numéro de sécurité sociale valide pour un emploi et attribué avant la date d'échéance du retour. Il n'y a pas de limite d'âge et l'enfant n'a pas besoin d'être plus jeune que vous si l'enfant éligible est handicapé de manière permanente et complète. Votre enfant remplissant les conditions requises est atteint d’une invalidité totale et permanente s’il ne peut exercer aucune activité lucrative en raison d’un problème de santé physique ou mentale et si un médecin détermine que le problème a déjà été porté ou peut l’être.

Erreurs EITC courantes

La population des contribuables qui dépendent de l'EITC partage un ensemble de caractéristiques communes, telles qu'un faible niveau d'instruction et un niveau élevé de transit, qui créent des défis pour la conformité des contribuables. IRS persiste à utiliser les audits traditionnels comme principal outil de conformité. Les erreurs EITC courantes que nous trouvons le plus souvent sont celles du test de l'enfant qualifiant, de la relation, de l'âge de résidence et du retour conjoint, etc. Les plus courantes sont dues au fait que l'enfant n'est pas lié à l'une des relations énumérées ou qu'il n'a pas vécu avec la personne ou personnes sur la déclaration d'impôt. La deuxième erreur commune est plus d'une personne réclamant le même enfant. Cela est souvent dû au fait que l'enfant a vécu avec plus d'une personne pendant plus de la moitié de l'année d'imposition. Mais parfois, une personne réclame un enfant qui n'a pas vécu avec elle plus de la moitié de l'année d'imposition. La troisième erreur courante est une mauvaise correspondance entre le numéro de sécurité sociale ou le nom de famille. Examinez la carte de sécurité sociale de toutes les personnes figurant dans votre déclaration pour vous assurer que le numéro correspond et que vous utilisez le nom de la même manière que la Social Security Administration l’a indiqué. La quatrième erreur courante est lorsque vous êtes marié, célibataire ou chef de ménage. Évitez toute vérification, impôt supplémentaire, pénalité ou intérêt en vous assurant que toutes les informations figurant sur votre déclaration de revenus sont complètes et correctes. Que vous fassiez une erreur ou que vous le fussiez sciemment, la déclaration de déclaration avec des erreurs comporte des conséquences. Attendez-vous à votre préparateur; Que vous payiez ou qu'il soit gratuit, vous poser de nombreuses questions pour vous assurer que votre retour est correct.

Demandes abusives faites au cours de l'année précédente

Si votre CPN pour une année postérieure à 1996 a été refusé ou réduit pour une raison autre qu'une erreur mathématique ou d'écriture, vous devez joindre un formulaire 8862 dûment rempli à votre déclaration de revenus pour pouvoir réclamer le CPN. Vous devez également vous qualifier pour réclamer le CPN en respectant toutes les règles mentionnées ci-dessus.

Si votre CPN pour une année après 1996 a été refusé et qu'il a été déterminé que votre erreur était due à un mépris inconsidéré ou intentionnel des règles du CPN, vous ne pouvez pas le réclamer pour les 2 prochaines années. Si votre erreur est due à une fraude, vous ne pouvez pas demander le CIE pour les 10 prochaines années. Un tel système ne favorise pas la conformité future.

Certains contribuables feraient appel de la décision de leur EITC auprès de la US Tax Court. Cela augmente les coûts systémiques. Le contribuable peut engager un avocat bénévole par l’intermédiaire de sa clinique du contribuable du revenu (LITC). Les LITC représentent les personnes à faible revenu dans les litiges avec l'IRS, y compris les audits, les comparutions, les questions de recouvrement et les litiges fiscaux fédéraux. En raison de litiges, cela augmente le coût de l’IRS pour les avocats et le personnel des appels de l’IRS, en plus des frais de justice. Cela retarde également le remboursement à un contribuable. L'IRS devrait également payer des intérêts sur les remboursements différés lorsque les demandes d'EITC seront ultérieurement autorisées en raison d'un litige ou d'un appel.

[ad_2]

Source by T Rinu Cherian