Que signifie un changement de l'impôt sur les sociétés? – Impôts

Le ministre des Finances a prononcé aujourd'hui l'une des déclarations les plus importantes sur la politique fiscale des sociétés ces dernières années.

Dans ce document, il a informé le monde des affaires irlandais qu'un autre changement important est en train de s'opérer dans le système mondial d'imposition des sociétés et a indiqué que cela se produirait rapidement.

L'orientation politique est une reconnaissance du fait que la dynamique de la réforme budgétaire internationale a radicalement changé au cours des huit ou neuf derniers mois. La principale transformation a eu lieu à Washington, qui soutient désormais fermement les efforts de l'OCDE pour modifier les règles. sous lequel les sociétés dites numériques sont taxées.

M. Donohoe était à Paris à la réunion annuelle de l'OCDE, hier, pour faire avancer la nouvelle politique irlandaise.

Son premier port d'escale aujourd'hui était une conférence sur les taxes internationales organisée par l'Irish Taxation Institute et la Harvard Kennedy School.

Il a déclaré aux délégués qu'après tous les changements introduits par le processus BEPS de l'OCDE, "il est très clair que d'autres modifications sont en cours dans le système fiscal international, cette réalité doit être reconnue et gérée".

Et il a déclaré: "Nous devons être prêts à envisager et à développer un concept plus large de création de valeur qui reconnaît qu'une partie de la valeur peut provenir d'échelle, de marques ou d'accès aux marchés".

Le changement pourrait provenir de pays qui agiraient de leur côté et risqueraient des guerres commerciales et l'interruption des flux d'investissement ou pourraient travailler ensemble pour une "rééquilibrage équilibré et approprié" du cadre fiscal international.

En tant que petite économie ouverte qui abrite plusieurs des plus grandes entreprises numériques des États-Unis. UU Et pour les opérations européennes, il n’est pas du tout étonnant que le ministre soutienne cette dernière approche, affirmant qu '"un cadre budgétaire international stable fondé sur le consensus est très important pour l'Irlande". .

L’OCDE analyse actuellement deux domaines d’action: l’un avec lequel les Irlandais se sentent relativement à l’aise, une réorganisation des règles régissant le choix d’une entreprise numérique et l’autre avec un autre, un taux effectif minimum d’imposition.

Le plan, tel qu'établi aujourd'hui par le ministre, est de participer très activement au processus de l'OCDE et d'essayer de l'influencer autant que possible.

Les principaux objectifs de l’Irlande sont d’aboutir à un nouvel ensemble de règles fondées sur les principes existants, notamment en ce qui concerne l’alignement des droits d’imposition sur la création de valeur.

Le ministre a déclaré que le résultat final "devrait garantir que la plupart des bénéfices restent soumis à l'impôt dans les pays exportateurs dans le cadre de l'impôt sur les sociétés existant".

La taxe sur les ventes numériques et les projets antérieurs, tels que l’ACCIS de l’UE, visaient à modifier le droit à la taxe en faveur de l’État «importateur». En d'autres termes, la taxe était principalement due au lieu où le produit ou service était vendu ou consommé, et non à celui où il était exporté.

De toute évidence, pour l’Irlande, une économie petite et ouverte qui ne peut se développer que par les exportations, il s’agit d’une question vitale.

Mais c’est aussi une question vitale pour l’Allemagne, grand pays exportateur: si davantage de droits fiscaux sont accordés aux pays du marché plutôt qu’aux pays exportateurs, les Allemands pourraient également perdre des revenus.

Et avec le manque croissant de définition de la ligne de démarcation entre les entreprises physiques et numériques (toutes les entreprises sont peut-être maintenant une entreprise numérique, dans une certaine mesure) et avec l'Internet des objets en route, la plupart des produits physiques, des voitures aux lave-vaisselle , contiendra des services numériques en tant que partie intégrante. partie de son offre, il est donc difficile de séparer le matériel du numérique aux fins fiscales.

La question de la taxation de "l'économie numérique" n'était pas incluse dans le plan BEPS original (mesures contre l'érosion de la base et la modification des avantages), car personne ne pouvait s'accorder sur ce qu'était l'économie numérique ou sur la manière de la taxer.

Le sujet a donc été laissé de côté et à la même époque l’année dernière, il semblait qu’il allait rester coincé dans l’herbe pendant un certain temps.

Mais cela revient à l'ordre du jour, car les gouvernements ont besoin de revenus et que les citoyens en ont assez de payer plus d'impôts et de lire à propos des grandes multinationales qui paient peu.

Jusqu'à présent, l'Irlande a concentré son attention sur une initiative française visant à introduire une taxe sur les ventes numériques dans l'ensemble de l'UE.

Cet effort a en partie échoué face à l’opposition dirigée par les Irlandais. Les Irlandais ont notamment soutenu que le commerce numérique est un phénomène mondial qui devrait être traité de manière globale par l’OCDE.

Cela l'a sorti de l'UE et l'a placé sous la responsabilité de l'OCDE.

Ce à quoi on s'attendait le moins, c'était que les États-Unis s'intéressent soudainement à l'utilisation de l'OCDE comme moyen d'accroître le recouvrement de ses impôts auprès d'entreprises multinationales spécialisées dans la technologie aux États-Unis.

Plus tôt cette année, il était clair qu'un nouvel effort était en cours pour modifier les règles, cette fois entièrement soutenu par l'administration Trump.

L'associé directeur de PWC Ireland, Feargal O'Rourke, qui a conseillé plusieurs des grandes entreprises américaines opérant en Irlande, a déclaré sur Twitter que le discours de Donohoe était "probablement le discours le plus important en matière de politique fiscale irlandaise". 30 dernières années ".

S'adressant à l'Irish Times plus tôt cette semaine, M. Rourke a déclaré que la plupart des pays acceptaient le principe selon lequel les entreprises devaient payer l'impôt sur le revenu dans le pays de vente ou de consommation et le prix".

"Quoi qu'il arrive, nous perdrons des impôts (recettes) à la suite de cette initiative de l'OCDE", a déclaré M. Rourke, évoquant le recouvrement de l'impôt sur les sociétés en Irlande, qui a plus que doublé ces dernières années. , principalement en raison du transfert de propriété intellectuelle en Irlande par des sociétés multinationales, afin de "l'aligner" sur ses centres de fabrication et de service situés ici.

Les multinationales emploient environ 10% de la population active irlandaise et paient l'essentiel de l'impôt sur les sociétés perçu ici.

L’impôt sur les sociétés représente maintenant environ 19% des recettes de l’État.

"La mesure dans laquelle l'avantage devrait être laissé dans ces pays consommateurs constitue en réalité un transfert direct des bénéfices imposables de l'Irlande à ce pays", a-t-il déclaré.

Le texte intégral du discours des ministres est disponible ici.

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