PwC CN: Services fiscaux – Impôt sur les sociétés en Chine – Finance Curation

Catégorie

Type de taxe

Impôt sur la rente

  • Impôt sur le revenu des sociétés: le taux d'imposition standard est de 25%, mais il pourrait être réduit à 15% pour les entreprises qualifiées qui participent à des secteurs encouragés par le gouvernement chinois (par exemple, les entreprises). de la haute technologie et de certains circuits intégrés). sociétés de production). La taxe de séjour est également offerte aux entreprises des industries encouragées. D'autres incitations CIT sont également disponibles pour les entreprises ayant des impôts en Chine.
  • Retenue d'impôt sur les revenus versés à des non-résidents: un taux de concession de 10% est actuellement appliqué aux intérêts, loyers, redevances et autres revenus passifs.
  • Impôt sur le revenu individuel (ITI): les taux progressifs varient de 3% à 45%.

Taxe sur les transactions (taxe sur le chiffre d'affaires)

  • Taxe sur la valeur ajoutée: s'applique à la vente de biens, sauf les biens immobiliers, et à la fourniture de services de main-d'œuvre en rapport avec le traitement de biens et les services de réparation et de remplacement en Chine. Le taux d'imposition standard est de 17% avec certains besoins imposés à 13%.
  • Taxe à la consommation: s'applique à 14 catégories de biens de consommation, y compris le tabac, les boissons alcoolisées, les cosmétiques, les bijoux, les feux d'artifice, l'essence, le diesel, les pneus, les motos, les automobiles, le matériel de golf, les yachts, les montres de luxe et les cure-dents jetables et des planches en bois pour les planchers. La taxe est calculée en fonction du prix de vente et / ou du volume des ventes.
  • Taxe commerciale: s'applique à la fourniture de services (à l'exclusion des services de traitement et des services de réparation et de remplacement), du transfert de biens incorporels et de la vente de biens immobiliers en Chine. Les taux d'imposition vont de 3% à 20%.

Taxe sur objectif spécifique

  • Taxe sur la plus-value des terres: taxe appliquée aux bénéfices tirés de transactions immobilières à des taux progressifs allant de 30% à 60%. Le gain est calculé sur la base du "montant de la plus-value de la valeur du terrain", qui correspond à l'excédent de la contrepartie reçue du transfert ou de la vente sur le "montant total déductible".

Taxe sur la ressource

  • Taxe sur les ressources: taxe prélevée sur les ressources naturelles, généralement en tonnage ou en volume aux taux fixés par le ministère des Finances. Les ressources nationales taxables comprennent le pétrole brut, le gaz naturel, le charbon, les autres minéraux bruts non métalliques, les métaux ferreux bruts, les minerais de métaux non ferreux et le sel (solide et liquide).

Taxe foncière

  • Taxe immobilière: taxe appliquée aux propriétaires, aux utilisateurs ou aux gardiens de maisons et d'immeubles à un taux de 1,2% de la valeur d'origine avec une certaine déduction ou de 12% de la valeur locative.

Taxe sur le comportement

  • Taxe sur les véhicules et les bateaux: taxe annuelle appliquée aux propriétaires de véhicules et de bateaux utilisés en Chine.
  • Taxe sur l'acquisition de véhicules à moteur: 10% de la contrepartie imposable sera appliqué à tout achat et toute importation d'automobiles, de motos, de tramways, de remorques, d'autobus électriques, de voitures et de certains types de camions.
  • Droit de timbre: un impôt qui s’applique aux entreprises ou aux particuliers qui exécutent ou reçoivent des "documents spécifiques" en Chine et dont les taux d’imposition varient entre 0,005% et 0,1%.

Taxe perçue par les douanes

  • Droits de douane: les droits sont perçus sur les marchandises importées en Chine et sont généralement évalués en fonction de la valeur CAF (coût, assurance et fret). Le type de droit dépend de la nature et du pays d'origine des marchandises importées.

Taxe appliquée par le service financier

  • Taxe d'écriture: taxe appliquée aux cessionnaires lors de l'achat, du don ou de l'échange de droits de propriété sur les droits d'utilisation de terres ou de biens immobiliers, avec des taux d'imposition compris généralement entre 3% et 5% .

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