Pourquoi une taxe à laquelle les États-Unis n’ont pas adhéré a-t-elle trouvé une faveur dans une grande partie du monde? – Impôts

Vous n’aimerez peut-être pas payer des impôts, mais votre fardeau sera encore plus grand si d’autres ne paient pas votre juste part.

En un mot, cela explique en grande partie pourquoi une taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA, est utilisée par presque tous les grands pays du monde, à l'exception des États-Unis.

Bien que le concept n'ait jamais été popularisé dans ce pays, la TVA a été une arme puissante et bien éduquée pour le progrès. Cela est particulièrement vrai dans les pays moins riches, car cela réduit l'évasion fiscale de manière relativement efficace et fluide, comme en témoigne un corpus de recherche émergent.

Les pays riches perçoivent en moyenne 34% de leur produit intérieur brut sous forme d’impôts (environ 27% aux États-Unis). Mais la plupart des pays à revenu faible et intermédiaire, du Mali à la Malaisie, collectent beaucoup moins, généralement entre 10 et 20% seulement de la population totale de G.D.P. La raison principale en est qu'il est plus difficile de collecter des impôts dans les pays les moins avancés, où une plus grande partie de l'activité économique est informelle, ce qui facilite l'évasion fiscale. Cependant, les recettes fiscales, qui permettent aux gouvernements de fournir des biens publics tels que des routes et des écoles, sont au moins aussi importantes dans les pays les plus pauvres.

Entrez la TVA, qui taxe le revenu personnel indirectement lorsqu'il est collecté auprès des entreprises. Une taxe sur la valeur ajoutée possède également une caractéristique intrinsèque et automatique.

Voici comment cela fonctionne.

Dans sa forme la plus élémentaire, une IVA taxe la valeur qu'une entreprise ajoute à un bien ou à un service au fur et à mesure de son apparition. La valeur ajoutée peut être considérée comme le prix auquel l'entreprise vend son produit moins le coût de production.

Par exemple, une boulangerie en gros gagne de l'argent en vendant du pain aux épiceries. Soustrayez cette dépense de la boulangerie en farine, levure et autres ingrédients. La différence est la valeur ajoutée sur laquelle la boulangerie est taxée. En outre, la société de fabrication de farine paierait la TVA sur ses recettes de farine moins le prix payé pour le blé et les produits similaires.

Lorsque vous comptez la valeur ajoutée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, du producteur de blé au mangeur de pain, vous obtenez le prix de vente de détail du pain. Par conséquent, une TVA est un impôt sur la consommation et peut être plus facile à gérer qu'un impôt sur le revenu des personnes physiques.

D'une part, le gouvernement perçoit la TVA auprès des entreprises (relativement peu nombreuses) au lieu des familles (parmi lesquelles il y en a beaucoup). D’autre part, en particulier dans les économies moins avancées, les systèmes d’imposition du revenu des particuliers posent de nombreux problèmes, car de nombreuses personnes travaillent seules, avec la liberté de modifier le revenu déclaré.

Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service. Les estimations, le travail indépendant et le revenu agricole ne sont pas rapportés à plus de 60%. Même dans ce cas, le système de l'impôt sur le revenu des particuliers aux États-Unis fonctionne assez bien car la plupart des gens ont un employeur. Ce n'est pas le cas dans beaucoup d'autres pays.

Un IVA ressemble à une taxe de vente, avec une différence importante: il est payé à chaque étape de la production, pas seulement au point de vente. Cela fait une IVA s’appliquer à merveille à elle-même, car les déductions fiscales d’une entreprise sont l’obligation fiscale d’une autre entreprise.

Lorsque le boulanger achète de la farine, l'administration fiscale souhaite informer l'administration fiscale de l'achat afin de pouvoir déduire le coût de son assiette fiscale. Cette information alerte les autorités fiscales sur le revenu du producteur de farine.

Ces avantages théoriques sont bien connus, mais Dina Pomeranz, économiste à l’Université de Zurich, a trouvé un moyen de prouver son importance dans la pratique. Dans une étude publiée dans l'American Economic Review en 2015, il a collaboré avec l'administration fiscale chilienne, profitant de la possibilité d'audits pour découvrir le lieu de la fraude.

Les autorités fiscales chiliennes ont envoyé des lettres à un groupe de sociétés sélectionnées au hasard, qui étaient toutes obligées de payer la TVA, les informant qu'elles faisaient l'objet d'une surveillance particulière. Le professeur Pomeranz a découvert qu'après la réception des lettres, les informations sur les ventes entre entreprises diminuaient à peine, suggérant que les recettes avaient déjà été déclarées avec précision.

En revanche, les entreprises telles que les épiceries qui ont vendu aux consommateurs ont commencé à déclarer plus de revenus et à payer plus de TVA.

Pourquoi y avait-il une différence? Avec un IVA, il y a un problème de dernier kilomètre: un client d'un magasin qui achète du pain n'était pas incité à demander un reçu, car il ne pouvait pas déduire le coût de son revenu comme les entreprises le pouvaient, tant d'opérations entre entreprises et les consommateurs ont été signalés

Les gouvernements ont essayé de résoudre le problème du dernier kilomètre en ajoutant une récompense aux clients qui demandent un reçu. L’État de São Paulo (Brésil) a lancé en 2007 un programme offrant aux clients un remboursement d’environ 1% sur leurs recettes de détail. (Un rendre le programme plus attrayant, une partie du remboursement est sous la forme de billets de tombola pour des prix d’une valeur maximale de 500 000 $).

Les détaillants devaient présenter leurs reçus à l'administration fiscale et les consommateurs de São Paulo pouvaient vérifier en ligne si les magasins avaient envoyé leurs reçus et faire une réclamation à l'administration fiscale s'ils ne l'avaient pas encore fait. Essentiellement, les acheteurs se sont enrôlés comme vérificateurs fiscaux citoyens.

Le programme brésilien a réussi à augmenter de 21% le recouvrement des taxes auprès des détaillants, selon une étude menée par Joana Naritomi à la London School of Economics, qui a analysé les quatre premières années du programme et devrait paraître dans le quotidien américain American Economic. Review

Le succès des systèmes de TVA dans les économies émergentes est une bonne nouvelle pour les bénéficiaires de ces recettes fiscales. Cela pourrait également être utile un jour aux États-Unis et pour une autre raison. Du fait que la TVA taxe la consommation au lieu du revenu, elle a tendance à encourager l'épargne et l'investissement.

Il a aussi ses problèmes. Un grand est qu'il est régressif. Si vous avez à peine de l’argent pour survivre, vous ne pouvez pas vous permettre d’épargner: tous vos revenus sont dépensés pour des articles de première nécessité et sont donc imposés. Les personnes plus riches paient des impôts pour une proportion beaucoup moins importante de leur revenu.

Mais une IVA peut être combinée avec des politiques fiscales progressives, telles qu'un crédit d'impôt pour les personnes à faible revenu, qui compensent cette carence, comme le soutient William Gale de la Brookings Institution dans son livre "Fiscal Therapy".

En fin de compte, le principal avantage d'une IVA est qu'elle peut générer une grande quantité de revenus avec des coûts administratifs comparativement faibles et sans nécessiter une application trop intrusive. Ce pourrait être une option attrayante pour les États-Unis un jour.

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