Taux d'imposition de l'Allemagne 2018
Dernière mise à jour partielle, avril 2018.
- L'imposition du revenu d'un particulier est progressive.
En d'autres termes, plus le revenu est élevé, plus le taux des impôts à payer est élevé.
En 2018, les taux d'imposition de l'Allemagne pour un particulier sont de 14% à 45%. - Les célibataires paient pour des revenus supérieurs à 260 533 EUR (couples, pour des revenus supérieurs à 521 065 EUR), un impôt sur le revenu de 45% avant l’impôt de solidarité de 5,5% et un impôt sur les églises de 8% à 9%. impôt sur la rente.
Outre la taxe ordinaire, une taxe professionnelle est imposée sur le revenu professionnel.
- Le taux d'imposition standard des entreprises pour l'Allemagne en 2018 est de 15%.
Il existe un taux réduit pour une partie du revenu d'une société. - Une taxe supplémentaire a été imposée pour faciliter la fusion des deux Allemands.
Il s'agit de "l'impôt de solidarité", qui correspond à 5,5% du taux normal à payer.
La taxe est appliquée aux sociétés et aux particuliers, sous réserve des conditions spécifiées dans la loi. - Il existe également une "taxe commerciale" municipale de 14% à 17%.
- En 2018, le taux effectif de l'impôt sur les sociétés, y compris la taxe professionnelle et la taxe de solidarité, est d'environ 30% à 33%.
Impôt allemand sur le revenu pour un particulier
- Un particulier est responsable de l'impôt sur son revenu en tant qu'employé et sur son revenu en tant que travailleur indépendant.
Une personne qui remplit les conditions d'un "résident permanent" en Allemagne verra l'impôt calculé sur ses revenus en Allemagne et à l'étranger.
Un résident étranger qui travaille en Allemagne ne paie d’impôt que sur le revenu obtenu en Allemagne.
- Pour être considéré comme un citoyen allemand, vous devez être en possession d'une preuve de vie centrée sur votre pays ou d'un séjour continu de 6 mois en Allemagne.
- Une entreprise n'est pas une agence distincte aux fins de l'impôt.
Le revenu de la société est divisé entre les partenaires, qui paient chacun leur impôt à titre individuel en fonction de leur part dans la société. - Un employeur est tenu de déduire immédiatement de l’impôt, de l’impôt sur le revenu et de la sécurité sociale, mensuellement, le revenu gagné en salaire.
- Le travailleur indépendant doit payer à l’avance l’impôt sur le revenu qui sera compensé par le dépôt d’une déclaration annuelle.
Le paiement anticipé est déterminé en fonction du retour effectué pour l'année précédente. Dans le cas d’une nouvelle entreprise, l’avance sera calculée sur la base des estimations faites par le propriétaire de l’entreprise. L'avance est faite tous les trois mois. - Certains paiements, tels que spécifiés ci-dessous, sont déduits du revenu imposable.
| % De taxe | Base d'imposition (EUR) |
|---|---|
| 0 | Jusqu'à 9.000 |
| 14% | 9 001-54 949 |
| 42% | 54 950-260 532 |
| 45% | 260 533 et plus |
Note: Les taux sont avant impôt de solidarité, tous les individus et la taxe professionnelle pour le revenu professionnel.
Les membres de l'église paient des impôts de 8% à 9%.
Impôt sur les sociétés allemagne
- Le taux de base de l'impôt fédéral des sociétés en 2018 en Allemagne est de 15%.
- Une "taxe commerciale" est ajoutée à la taxe, de 14% à 17% en moyenne, payable à la municipalité.
- Une entreprise opérant dans plusieurs villes paie la taxe professionnelle en fonction de la localisation de ses employés dans les différentes villes.
- Le revenu imposable aux fins de la "taxe professionnelle" peut être ajusté pour calculer la base sur laquelle la "taxe professionnelle" est payée.
- La "taxe commerciale" est une dépense autorisée pour calculer le revenu sur lequel l'impôt sur les sociétés est payé.
Allemagne Dates de déclaration et de paiement:
L'année fiscale en Allemagne se termine le 31 décembre.
Les paiements anticipés d’impôt sur le revenu sont versés selon les critères suivants:
- Un individu
– Une personne dont le revenu provient d’un salaire n’a pas à produire de déclaration annuelle. L'employeur, qui déduit la taxe de l'employé, la transfère immédiatement aux autorités fiscales tous les mois.
– Une personne qui travaille à son compte est obligée de faire 4 acomptes trimestriels.
– Un travailleur indépendant est tenu de soumettre une déclaration avant la fin du mois de mai. -
Une société à responsabilité limitée
– Il est obligatoire de présenter les états financiers avant le 31 mai suivant l’exercice financier.
– Au cours de l’année, la société doit effectuer 4 acomptes trimestriels les 10 mars, juin, septembre et décembre. Le solde de l'impôt à payer doit être payé dans les 30 jours suivant la réception d'une évaluation de l'impôt sur le revenu.
– Une pénalité de 1% par mois est due à terme échu dans le paiement du solde des taxes.
Fiscalité des employés:
L'employeur est tenu de déduire les impôts à la source d'un employé et de verser des cotisations supplémentaires à la sécurité sociale.
Sécurité sociale:
- Une personne employée: l'employeur et l'employé effectuent un paiement égal.
- L'assurance sociale couvre les pensions, l'assurance chômage et l'assurance soins infirmiers.
- Il existe une limite supérieure du salaire sur lequel l'assurance nationale est versée.
- Les revenus qui dépassent la limite sont exemptés de l'assurance nationale.
- Les taux pour les employeurs sont les suivants: pension: 9,35%, assurance chômage: 1,5%, assurance maladie: 7,3%: 8,8% et assurance soins: 1,175%.
Allemagne Autres déductions:
Les paiements suivants aux sociétés non-résidentes doivent être déduits comme suit:
- Dividende – 26,375% (taxe de solidarité incluse).
- Les redevances – 15.825% (taxe de solidarité incluse).
- Intéresser – 0% / 26,375% (taxe de solidarité incluse).
Commentaires: La déduction à la source pour les résidents à l'étranger est soumise au Traité sur la prévention de la double imposition.