Dernière mise à jour partielle, juillet 2017.
Impôt sur le revenu individuel: Les taux de l'impôt sur le revenu des particuliers du Brésil pour 2017 sont progressifs, passant de 7,5% à 27,5%.
| Revenu (BRL) | % |
|---|---|
| 1-22 848 | – |
| 22 849-33 920 | 7.5 |
| 33 921-45 012 | 15 |
| 45 013-55 976 | 22,5 |
| Plus de 55 976 | 27,5 |
Note: Les non-résidents paient un impôt fixe de 25% sur le revenu obtenu au Brésil
Impôt sur les sociétés: Le taux combiné de l'impôt sur les sociétés au Brésil pour 2017 est de 34%.
La taxe consiste en une taxe de base de 15%.
Il existe également une surtaxe de 10% pour un revenu annuel supérieur à 240 000 BRL, soit environ 110 000 USD.
Un supplément de 9% est ajouté pour la contribution sociale dans les gains nets.
Gains en capital: Les plus-values des sociétés sont ajoutées au revenu régulier.
Les particuliers: Payer 15% à 22,5% d’impôt sur les plus-values, les revenus de dividendes des entreprises locales sont exonérés d’impôts.
Résidence
Une société étrangère est un résident si elle est constituée au Brésil.
Une personne est un résident lorsqu'elle a un visa permanent, ou un visa temporaire avec un contrat de travail ou même sans contrat de travail, lorsqu'elle reste au Brésil plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois.
Déductions fiscales au Brésil
- Les pertes d’exploitation traînent indéfiniment. Dans les années à venir, seuls 30% du revenu imposable de l'année en cours pourront être déduits de la perte.
- L’amortissement est déduit selon la méthode de l’amortissement linéaire. Les entreprises qui travaillent dans deux équipes peuvent prétendre à 150% des taux standard, tandis que celles qui travaillent dans trois équipes ont droit à 200% des taux standard.
- Les entreprises impliquées dans le développement de la recherche technique peuvent utiliser l’amortissement accéléré à des fins fiscales.
- Il n'y a pas de consolidation de la société aux fins fiscales.
- Les règles de capitalisation relatives aux intérêts débiteurs sont en vigueur au Brésil depuis le 1.1.2010.
- En règle générale, le ratio débit / capitaux propres de la partie liée ne doit pas dépasser 2: 1.
Prêts personnels et déductions du Brésil
Pour les résidents brésiliens, le premier revenu annuel de 22 848 BRL est exonéré d'impôt.
Il existe une déduction mensuelle standard pour chaque personne à charge.
Les frais d’études sont déductibles dans la limite d’une limite.
Des déductions sont également autorisées pour les paiements de sécurité sociale effectués par un employé, les paiements versés à des régimes de retraite privés brésiliens, dans la limite d'un plafond et pour les paiements de pension alimentaire.
Déduction de l'impôt à la source
Au Brésil, les impôts sont déduits à la source des paiements suivants aux non-résidents:
Dividende – 0%.
Intérêt – 15% / 25%.
Redevances – 15% / 25%.
Services -15% / 25%.
Sécurité sociale
Les contributions de l'employeur et de l'employé sont soumises à la limite maximale définie par la loi.
Employeur: 36,8% du salaire brut, 28,8% de la sécurité sociale et des retraites, 8% de la caisse de licenciement.
Employé: 8% à 11% du salaire brut. Le paiement de l'employé, qui est limité, est basé sur un "tableau de salaire de contribution" fourni par le gouvernement.