Les taxes aux États-Unis – Finance Curation

Les États-Unis d’Amérique ont des administrations fédérales, des États et des administrations locales distinctes et des taxes sont perçues à chacun de ces niveaux. Des impôts sont perçus sur le revenu, la masse salariale, la propriété, les ventes, les gains en capital, les dividendes, les importations, les héritages et les dons, ainsi que sur divers taux. En 2010, les taxes perçues par les gouvernements fédéral, étatiques et municipaux représentaient 24,8% du PIB. Dans les pays de l'OCDE, seuls le Chili et le Mexique paient moins d'impôts dans le cadre de leur PIB.^[1]

Cependant, les impôts tombent beaucoup plus sur les revenus du travail que sur les revenus du capital. Des taxes et des subventions divergentes pour différentes formes de revenus et de dépenses peuvent également constituer une forme de taxation indirecte de certaines activités par rapport à d'autres. Par exemple, on peut dire que les dépenses individuelles dans l'enseignement supérieur sont "taxées" à un taux élevé, par rapport aux autres formes de dépenses personnelles qui sont officiellement reconnues comme des investissements.

Les taxes fédérales, la plupart des États et certaines administrations locales imposent des taxes sur le revenu net des particuliers et des sociétés. Les citoyens et les résidents paient des impôts sur le revenu mondial et bénéficient d'un crédit pour les impôts étrangers. Le revenu imposable est déterminé selon les règles de la comptabilité fiscale, et non selon les principes de la comptabilité financière, et comprend presque tous les revenus de toutes les sources. La plupart des dépenses d'entreprise réduisent le revenu imposable, bien que les limites s'appliquent à certaines dépenses. Les particuliers sont autorisés à réduire leur revenu imposable au moyen d'allocations personnelles et de certaines dépenses non commerciales, notamment les intérêts hypothécaires sur le logement, les impôts locaux et locaux, les contributions charitables, les frais médicaux et certaines autres dépenses engagées au-dessus de certains pourcentages du revenu. Les règles des États pour déterminer le revenu imposable diffèrent souvent des règles fédérales. Les taux d'imposition marginaux fédéraux varient entre 10% et 39,6% du revenu imposable. Les taux d'imposition des États et des collectivités locales varient considérablement d'une juridiction à l'autre, allant de 0% à 13,30% du revenu,^[2] et beaucoup diplômés. Les impôts des États sont généralement traités comme des dépenses déductibles pour le calcul des impôts fédéraux, bien que la loi fiscale de 2017 ait imposé une limite de 10 000 USD sur la déduction des impôts de l'État et des impôts locaux ("SALT"), ce qui a relevé le taux d'imposition. efficace pour les personnes ayant un revenu moyen et élevé à des impôts élevés. Avant la limite de déduction SALT, la déduction moyenne était supérieure à 10 000 USD dans la plupart des régions du Midwest et à 11 000 USD dans la majeure partie du nord-est des États-Unis, ainsi qu'en Californie et en Oregon.^[3] Les États les plus touchés par la limite étaient les trois États (NY, NJ et CT) et la Californie; La déduction SALT moyenne dans ces États était supérieure à 17 000 USD en 2014.^[3]

Les États-Unis sont l’un des deux pays du monde qui imposent leurs citoyens non-résidents sur leur revenu mondial, de la même manière et avec le même taux que les résidents; L'autre est l'Erythrée. La Cour suprême des États-Unis a confirmé la constitutionnalité de l'imposition d'une telle taxe dans le cas de Cook v. Tait.^[4]

Les taxes sur les salaires sont imposées par le gouvernement fédéral et tous les gouvernements des États. Ceux-ci incluent les taxes de sécurité sociale et de Medicare imposées à la fois aux employeurs et aux employés à un taux combiné de 15,3% (13,3% pour 2011 et 2012). La taxe de sécurité sociale s'applique uniquement aux 106 800 premiers dollars de salaire de 2009 à 2011.^[5] Cependant, les avantages ne se concrétisent que dans les premiers 106 800 dollars de salaire. Les employeurs doivent retenir les impôts sur le revenu sur les salaires. Une taxe de chômage et d'autres taxes s'appliquent aux employeurs. Les charges sociales ont considérablement augmenté dans les recettes fédérales depuis les années 1950, tandis que les taxes sur les bénéfices des sociétés ont diminué dans les recettes. (Les bénéfices des entreprises n’ont pas diminué en proportion du PIB).^[5]

Les taxes sur la propriété sont imposées par la plupart des gouvernements locaux et de nombreuses autorités à des fins déterminées sur la base de la juste valeur marchande de la propriété. L'école et les autres autorités sont souvent gouvernées séparément et imposent des taxes séparées. L'impôt foncier n'est généralement imposé que sur l'immobilier, bien que certaines juridictions imposent des taxes sur certaines formes de biens commerciaux. Les règles et les taux d'imposition foncière varient considérablement, les taux annuels moyens allant de 0,2% à 1,9% de la valeur d'une propriété, en fonction de l'état.^[6]

Les taxes de vente sont imposées par la plupart des États et certaines localités sur le prix de vente au détail de nombreux produits et de certains services. Les taux de la taxe de vente varient considérablement d'une juridiction à l'autre, allant de 0% à 16%, et peuvent varier d'une juridiction à l'autre en fonction des biens ou des services particuliers grevés. La taxe de vente est facturée par le vendeur au moment de la vente ou remise à titre de taxe d'utilisation par les acheteurs d'articles assujettis à des taxes qui ne paient pas la taxe de vente.

Les États-Unis imposent des droits de douane ou des droits de douane sur l'importation de nombreux types de produits en provenance de nombreuses juridictions. Ces tarifs doivent être payés avant que les marchandises puissent être importées légalement. Les taux de droits varient de 0% à plus de 20%, en fonction des produits et du pays d'origine.

Le gouvernement fédéral et certains gouvernements d’États imposent des taxes sur les successions et les donations au transfert de successions de biens, par testament ou par donation à vie. Comme pour les impôts fédéraux sur le revenu, les impôts fédéraux sur les biens et les dons sont imposés aux biens mondiaux des citoyens et des résidents et permettent un crédit pour les impôts étrangers.