Le système fiscal au Royaume-Uni n’est pas facile à expliquer aux étrangers. On peut dire que le Royaume-Uni possède le plus long code des impôts au monde depuis 2009. Ensuite, la société internationale d’études juridiques LexisNexis a révélé que le code des impôts du Royaume-Uni avait plus que doublé depuis 1997, atteignant 11 520 pages. Les modifications annuelles des taxes et des frais constituent une loi appelée loi de finances, qui peut modifier les taux et les principes d'imposition établis dans les principales lois fiscales.
Au Royaume-Uni, les taxes impliquent généralement des paiements à l'agence du gouvernement central appelée Sa Majesté des Douanes et Revenu (HMRC) et aux conseils locaux. Les conseils locaux collectent une taxe appelée taxe professionnelle auprès des entreprises et la taxe auprès des conseils de ménages.
Historique des principaux impôts au Royaume-Uni.
La plus grande source de revenus pour le gouvernement du Royaume-Uni est l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La deuxième source de revenus est constituée par les contributions à l'assurance nationale, la troisième taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et la quatrième taxe sur les sociétés. L'impôt sur le revenu a été introduit pour la première fois pendant les guerres napoléoniennes et a été rétabli de manière permanente en 1842. Les sociétés ont été intégrées au système de l'impôt sur le revenu jusqu'en 1965, année de l'introduction de l'impôt sur les sociétés. Le taux de base de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été réduit de 33% à 20% au cours des gouvernements de 1979 à 2007. Margaret Thatcher, en particulier, s'est prononcée en faveur des impôts indirects et de la réduction des dépenses publiques.
Le prédécesseur de la TVA de 1940 à 1973 était la taxe à l'achat. Le taux de la taxe d’achat au début de 1973 était de 25%. Le taux de TVA standard a augmenté de 10% après son introduction en 1973, lorsque le Royaume-Uni a rejoint la Communauté économique européenne, pour atteindre 20% à compter de janvier 2011.
Année fiscale, année fiscale, année fiscale et année financière personnelle.
Ce sont tous les termes différents qu’un étranger trouve lorsqu’il crée une entreprise au Royaume-Uni. L'année fiscale est différente pour les entreprises et les particuliers. L’exercice au Royaume-Uni commence le 1er avril et se termine le 31 mars. Le budget du gouvernement et les réglementations fiscales suivent l'exercice. La période comptable d'une entreprise peut être l'année financière, l'année civile ou toute période de 12 mois. Au Royaume-Uni, une période comptable est normalement une période de 12 mois pour laquelle l'impôt sur les sociétés est calculé. L'exercice financier personnel commence le 6 avril et se termine le 5 avril. La tradition remonte à l'époque médiévale et était à l'origine basée sur l'année de l'église.
Principes clés de la taxe sur la valeur ajoutée du Royaume-Uni.
La TVA au Royaume-Uni est régie par la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée de 1994 et d'autres lois telles que la loi de finances qui établit les taux de TVA annuels. Il existe trois types de TVA: le type standard (20%), le taux réduit (5%) et le type zéro (0%). En outre, certains biens et services sont exonérés de TVA ou ne relèvent pas du système de TVA.
Le seuil d’enregistrement obligatoire pour les entreprises est de 83 000 £ de revenu non exonéré de TVA par exercice. Le seuil d'enregistrement pour la vente à distance au Royaume-Uni est de 70 000 £. Les entreprises peuvent vouloir s’inscrire volontairement pour réclamer la TVA sur les achats effectués avant que le seuil d’immatriculation à la TVA ne soit dépassé. Il y a un délai pour réclamer la TVA payée avant l'enregistrement. Le terme est de 4 ans pour les biens et de 6 mois pour les services achetés avant la date d'enregistrement de la TVA.
Les déclarations de TVA sont envoyées tous les trois mois; Ces périodes sont appelées "périodes comptables TVA". Ces déclarations de TVA trimestrielles doivent uniquement être soumises en ligne. Les entreprises peuvent choisir leur période de comptabilisation à la TVA lors de leur inscription à la TVA auprès de HM Revenue & Customs. Il est possible de déposer des déclarations de TVA en ligne, bien qu'il soit plus sûr de permettre aux comptables qualifiés de le faire.
La période de présentation et de paiement des relevés trimestriels est d’un mois calendaire et de 7 jours après la fin d’une période comptable TVA. Il faut prendre en compte que la septième date du deuxième mois après la fin de la période de comptabilisation de la TVA est la date limite à laquelle le HMRC doit recevoir le paiement et ne pas le faire.
Principes clés de l'impôt sur les sociétés au Royaume-Uni.
L'impôt sur les sociétés est régi par la loi de 2010 sur l'impôt des sociétés et d'autres lois. Les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés étrangères ayant des succursales ou des bureaux au Royaume-Uni doivent payer un impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices imposables. Les bénéfices imposables comprennent les bénéfices commerciaux, les investissements et les gains attribuables à la vente d'actifs. Une société anonyme du Royaume-Uni paie l’impôt sur les sociétés sur tous ses bénéfices provenant du Royaume-Uni et de l’étranger. Une société étrangère ayant un bureau ou une succursale au Royaume-Uni paie un impôt sur les sociétés sur les bénéfices provenant de ses activités au Royaume-Uni.
À compter du 1er avril 2015, le taux d'imposition des sociétés est de 20%.
Une société anonyme doit soumettre ses comptes annuels à la Companies House au plus tard 9 mois après la fin de son exercice. Une société anonyme dont les bénéfices atteignent 1,5 million de livres sterling doit normalement payer l’impôt sur les sociétés 9 mois et 1 jour après la clôture de son exercice et produire une déclaration de revenus 12 mois après la fin de l’exercice. de la compagnie. Normalement, quatre versements égaux sont requis pour les revenus supérieurs à 1,5 million de livres sterling.
Les taxes sur l'emploi au Royaume-Uni
Les employeurs doivent déduire l’impôt sur le revenu des particuliers et les cotisations nationales d’assurance-emploi par le biais d’un système appelé PAYE (Pay As You Earn). Parmi les autres déductions dont les entreprises peuvent avoir besoin figurent les remboursements de prêts d’études ou les cotisations de retraite. Les entreprises doivent s’inscrire en tant qu’employeur auprès de HM Revenue and Customs pour obtenir un identifiant PAYE Online ou autoriser un agent en qualité de comptable. Les employeurs sont légalement responsables de l'exécution de toutes les tâches PAYE, même si un agent est payé pour les effectuer. Une entreprise non-résidente ne peut pas établir de plan de paie standard avant d’avoir des locaux commerciaux au Royaume-Uni.
Les entreprises doivent payer la facture PAYE à l'administration fiscale britannique avant le 22 du mois pour tous les salaires payés le mois précédent. Un mois est défini non comme un mois calendaire, mais comme une période comprise entre la sixième date du mois et la cinquième date du mois suivant. Les petits employeurs qui s'attendent à payer moins de 1 500 £ par mois peuvent prendre des dispositions pour payer trimestriellement. N'oubliez pas que les rapports doivent être envoyés à HMRC avant que les paiements aux employés soient effectués.
Les entreprises doivent payer la cotisation d’assurance nationale de l’employeur pour les revenus de chaque employé supérieurs à 155 £ par semaine. Une assurance nationale de classe 1 comporte deux types de cotisations: les cotisations principales (également l'assurance nationale des salariés) sont déduites du salaire de l'employé et les cotisations secondaires (l'assurance nationale de l'employeur) sont payées par leur employeur. . Les deux dépendent du revenu de l'employé et de la lettre de la catégorie d'assurance nationale. Les contributions de l'employé à l'assurance nationale représentent normalement 12% du salaire net pour l'exercice 2016-2017. Les cotisations à l'assurance nationale de l'employeur représentent généralement 13,8% du salaire net, sauf exceptions.
Employés dans des régimes de retraite qui ne sont pas embauchés, catégories de formulaire A, B, C et J. Employés dans un régime de retraite embauchés en milieu de travail des catégories D, E, C et L. La plupart des les employés appartiennent à la catégorie A ou D.
Il est important de garder à l'esprit que toute entreprise doit souscrire une assurance de responsabilité de l'employeur dès qu'elle devient un employeur. La police d'assurance doit couvrir au moins 5 millions de livres sterling et doit provenir d'un assureur agréé. L'assurance EL aidera l'entreprise à payer une indemnisation si un employé est blessé ou tombe malade à cause de son travail.
Principes clés de l'impôt sur le revenu britannique.
L’impôt sur le revenu des particuliers est régi par la Loi de l’impôt sur le revenu de 2007 et d’autres lois. Le taux d'imposition qu'une personne doit payer dépend de la partie de son revenu de travail qui dépasse son allocation personnelle au cours de l'année d'imposition. L'exercice en cours va du 6 avril 2016 au 5 avril 2017. L'allocation personnelle de la plupart des personnes s'élève à 11 000 £ par exercice. Il s’agit d’une mission non imposable pour tous les résidents du Royaume-Uni. L'indemnité personnelle est réduite de 1 £ par tranche de 2 £ de revenus gagnés supérieure à 100 000 £. Cela signifie que l'allocation personnelle est nulle si le revenu du travail est de 120 000 £ ou plus.
Pour les revenus gagnés de 0 à 32 000 livres au-dessus de l'allocation personnelle, ce qui correspond à 11 000 à 43 000 livres de revenus bruts, le taux de base de l'impôt sur les revenus est de 20%. Le taux le plus élevé de 40% est appliqué lorsque le revenu du travail dépasse de 32 001 à 150 000 £ l'allocation personnelle. Il existe un taux supplémentaire de 45% pour les recettes brutes supérieures à 150 000 £. Les taux d'imposition des dividendes et de l'épargne sont différents.
Pour les entrepreneurs étrangers, il est important de garder à l’esprit que les commerçants indépendants, les partenaires commerciaux et les chefs d’entreprise doivent s’inscrire pour obtenir une déclaration d’autoévaluation. Une fois inscrit, vous recevrez normalement une lettre en avril ou en mai de l'administration fiscale britannique qui vous enverra une déclaration de revenus au plus tard le 31 janvier. Elle nécessite la soumission d’une déclaration d’autocotisation, même s’il n’ya pas d’impôts à payer. Pour les déclarations de revenus papier, la date limite est le dernier jour d'octobre et pour les déclarations de revenus en ligne, le dernier jour de janvier. Le paiement final de tout impôt dû est le dernier jour de janvier.
Taux d'affaires
Les tarifs commerciaux sont basés sur la loi de 2012 sur les finances des administrations locales et d'autres lois. Les taxes commerciales, également appelées taxes non domestiques, sont un type de taxe foncière introduite en Angleterre et au pays de Galles en 1990. Il s'agit d'une taxe sur l'occupation de biens non domestiques et elle a augmenté de 7% depuis 2010. Les locataires tels que les bureaux et les magasins paient généralement cette somme directement au conseil local si cela ne fait pas partie du loyer versé au propriétaire.
Tous les occupants de biens non nationaux doivent s’inscrire auprès de leur conseil local, même si les tarifs commerciaux sont inclus dans le loyer. Les tarifs commerciaux sont basés sur l’occupation de la propriété et ne reflètent pas le chiffre d’affaires ni les bénéfices de la société. Si une société étrangère envisage d’installer des locaux commerciaux au Royaume-Uni, il est important de les prendre en compte dans la planification financière.
Les propriétés sont sur une liste de classification nationale pour la valeur ratifiable (également RV). Il s'agit d'une évaluation de votre valeur locative annuelle à une date d'évaluation déterminée en fonction d'hypothèses. Ce n'est pas le prix actuel du marché ou le prix convenu dans le contrat de location. La prochaine date de réévaluation a été reportée à 2017 par le gouvernement et les données d’évaluation reposent actuellement sur les hypothèses de 2010.
Pour l'exercice financier 2016-2017, le multiplicateur national d'allègement du taux des petites entreprises (SBRR) était de 48,4% (0,484) et le multiplicateur du taux standard de 49,7% (0,497). Les conseils locaux peuvent établir un prélèvement spécial (également appelé supplément de taux commercial ou BRS) supérieur aux taux nationaux. Dans la région du Grand Londres, le BRS est de 2% (0,020).
Le paiement des frais d’affaires est calculé en multipliant la valeur qui peut être ratifiée par le multiplicateur de taux d’affaires, établi par le gouvernement. Par exemple, une petite entreprise dont la valeur lisible est de 10 000 £ en Angleterre doit payer 4840 £ ou 48,4% de la valeur imposable sous forme d’impôt local chaque année.
Le conseil local enverra une facture aux entreprises enregistrées pour les tarifs commerciaux en février ou en mars de chaque année. La facture concerne l'exercice suivant. Les entreprises pourraient payer votre facture en 12 fois.
Une petite entreprise est une entreprise qui occupe un ou plusieurs biens d’une valeur négociable inférieure à 18 000 £ (25 500 £ dans le Grand Londres). Les entreprises peuvent également obtenir un allégement plus important des tarifs lorsque leur valeur déclarable est inférieure à 12 000 £. Parfois, cela est automatique, mais il est possible pour les entreprises de faire une demande via le conseil local.
Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise, vous pourriez être admissible à un allégement des frais dans le cadre du plan d'allègement tarifaire pour les petites entreprises (SBRR) du gouvernement.
En Angleterre, vous pouvez obtenir un allégement tarifaire pour les petites entreprises si vous ne possédez qu'une seule propriété d'une valeur inférieure à 12 000 £ (année 2016/17). Si votre propriété a une juste valeur de 6 000 £ ou moins, vous bénéficierez d'un allégement intégral des taux commerciaux. Le pourcentage diminuera progressivement de 100% pour les propriétés d’une valeur comprise entre 6 001 £ et 12 000 £.
Vous pouvez toujours être considéré comme une petite entreprise si votre propriété a une valeur de moins de 18 000 £ ou 25 500 £ pour le Grand Londres. Dans ce cas, vos tarifs commerciaux seront calculés en utilisant le multiplicateur de petite entreprise au lieu du multiplicateur standard. Le multiplicateur standard pour les petites entreprises en Angleterre pour 2016-17 est de 49,7% (0,497).
Les ménages paient une taxe similaire appelée taxe municipale. Toute personne âgée de plus de 18 ans qui n'est pas un étudiant à temps plein, qui loue ou qui possède une maison au Royaume-Uni, doit payer la taxe municipale. La taxe de conseil est une taxe sur les biens domestiques collectée par votre conseil local. L'argent sert à payer des services locaux tels que les écoles, la collecte des ordures ménagères, l'éclairage des routes et des rues.
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