Bien que suffisamment compétitif pour renforcer l'attrait du pays auprès des investisseurs étrangers et des expatriés qualifiés, le système fiscal du Nigéria a également la responsabilité de fournir au gouvernement des ressources suffisantes pour financer le développement du pays: impôts sur les sociétés. et les redevances pétrolières représentent en fait la principale source de revenus du gouvernement. Voici un aperçu des principales taxes au Nigeria.
Résidence fiscale au Nigeria
La réglementation fiscale nigériane définit un résident nigérian comme une personne vivant au Nigéria plus de 6 mois par an. Un étranger titulaire d'un permis de séjour nigérian (CERPAC) est également considéré comme un résident fiscal.
Les résidents individuels du Nigéria sont soumis à l'impôt sur leur revenu mondial, tandis qu'un non-résident n'est soumis qu'à l'impôt sur le revenu provenant d'activités commerciales exercées au Nigéria. Par conséquent, les employés étrangers non-résidents sont soumis à l'impôt sur le revenu au Nigéria sauf si:
- ils travaillent pour un employeur basé dans un pays autre que le Nigeria,
- votre rémunération n'est pas versée pour une "base fixe" (mise en œuvre permanente) de votre employeur au Nigéria, ou
- votre indemnisation est soumise à des taxes dans un autre pays (vous devez vérifier à l'avance si votre pays d'origine a conclu un accord fiscal avec le Nigéria).
Bon à savoir:
Les taxes au Nigéria sont collectées par le Service fédéral des recettes intérieures (FIRS).
Impôt sur le revenu des particuliers au Nigéria
Les employés paient simplement leur impôt sur le revenu via le système PAYE (Pay As You Earn), selon lequel les employeurs déduisent l'impôt dû à la source du salaire et le transfèrent directement au FIRS tous les mois, tandis que les travailleurs indépendants sont requis et les bénéficiaires d’un revenu supplémentaire à remplir leurs propres déclarations fiscales.
L’impôt sur le revenu au Nigéria est appliqué à un taux progressif de 24%. Voici les taux applicables pour l'impôt sur le revenu des particuliers au Nigeria:
Revenu annuel (NGN):
- 300 000 premiers: taux d'imposition sur le revenu des particuliers de 7%.
- Environ 300 000: taux d’imposition sur le revenu des particuliers de 11%.
- 500 000 suivants: taux d’imposition sur le revenu des particuliers de 15%.
- 500 000 suivants: taux d'imposition sur le revenu des particuliers de 19%.
- 1 600 000 suivant: taux d’imposition du revenu des particuliers de 21%.
- Au-dessus de 3 200 000: taux d’imposition des particuliers de 24%.
Impôt sur les sociétés au Nigéria
Les sociétés résidant au Nigéria sont assujetties à l'impôt sur les sociétés sur leur revenu mondial, alors que seuls les revenus tirés de la source nigériane de sociétés non-résidentes sont imposés au taux de l'impôt sur les sociétés.
Le CIT est généralement facturé à un taux fixe de 30%, mais il est réduit à 20% pour les petites entreprises (dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 1 NGN) qui opèrent dans le secteur manufacturier et sont entièrement tournées vers l’exportation.
Les entreprises résidentes doivent également s'acquitter d'une taxe d'enseignement supérieur de 2%.
En outre, les sociétés du secteur pétrolier, qu'elles soient résidentes ou non, doivent payer au gouvernement du Nigéria une taxe spéciale sur les bénéfices pétroliers (PPT) dont le taux varie de 50% à 85%, en fonction de l'âge de la société. société et ses relations avec la Nigerian National Petroleum Corporation (NNPC).
Autres types de taxes Nigeria
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au Nigéria s’applique à tous les produits et services commercialisés dans le pays et payables au gouvernement à un taux de 5%, l’un des plus bas au monde.
La vente de biens immobiliers est soumise à une taxe de 10% sur les bénéfices.
Liens utiles:
Service fédéral des recettes intérieures (FIRS)
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