Le régime fiscal des investisseurs étrangers en Iran – Finance Curation

Comment est le système fiscal pour les investisseurs étrangers en Iran?

Tous les investisseurs étrangers faisant des affaires en Iran ou gagnant des revenus de sources iraniennes sont soumis à l'impôt. Selon le type d'activité exercée par l'investisseur étranger, différentes taxes et exemptions s'appliquent, notamment l'impôt sur le revenu, la taxe sur le revenu, la taxe foncière, etc.

1. Taxe sur les entreprises et les bénéfices:

Avant la distribution des bénéfices, une entreprise doit verser 10% de son bénéfice imposable à titre d'impôt sur les sociétés. En outre, la société doit calculer l’impôt à payer de chaque actionnaire (25%) plus la taxe municipale de 3%. [Note: public companies listed on the Tehran Stock Exchange are exempt from the 10% corporate tax].

2. Taxe sur la liaison, les représentants et les succursales:

Les mêmes impôts sur les sociétés et sur les bénéfices seront appliqués au revenu imposable des succursales de sociétés étrangères (entrepreneurs, ingénieurs-conseils, etc.).

3. Impôt sur le revenu des employés locaux

Le revenu imposable comprend le salaire et les avantages. Comme présenté dans le tableau suivant, le revenu est imposé à 0-35%. Les employeurs sont tenus d’effectuer les retenues d’impôts nécessaires sur la masse salariale de leurs employés et de les soumettre aux autorités fiscales. Toutefois, lors du calcul du revenu imposable, des exemptions et des déductions sont autorisées. En plus de l'impôt sur le revenu, les employeurs doivent cotiser à la caisse nationale de sécurité sociale et à la caisse pour l'emploi. Le tableau suivant contient les différentes catégories de revenus locaux et étrangers et leurs taux d'imposition relatifs:

3. Impôt sur le revenu des employés étrangers

Les étrangers qui travaillent en Iran sont également soumis à l'impôt sur le revenu en fonction de leur salaire. Le gouvernement assume un salaire spécifique pour les employés en fonction de leur poste et de leur pays d'origine. Le tableau suivant présente les salaires mensuels supposés et les avantages des étrangers. La dernière circulaire fiscale publiée en 1999 a considérablement augmenté les obligations fiscales des citoyens étrangers travaillant en Iran. Comme indiqué, les salaires mensuels minimaux supposés vont de 2 500 USD pour les travailleurs européens non qualifiés à 7 000 USD pour les PDG européens. Le revenu des étrangers est soumis au taux d'imposition de 35%. Le tableau suivant présente le taux d’imposition sur le revenu des employés de deux grands groupes de pays:

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Est-il vrai qu'il n'y a pas de retenue à la source sur le dividende applicable?

Aucun impôt supplémentaire n’est imposé aux actionnaires pour les dividendes reçus. Les impôts retenus par la société d’investissement sont définitifs. Normalement, le dividende record de l’investisseur reçu est égal au montant net et le déduit dans le calcul du revenu imposable à titre d’exemptions.

Il y a des retenues d'impôt sur les salaires et traitements basées sur les taux pertinents.

Il existe des retenues à la source sur les tarifs de certains services correspondant à 5% des frais, en plus des autres retenues à la source mentionnées ci-dessus.

Il existe des conventions fiscales avec certains gouvernements étrangers pour éviter la double imposition. La portée de ces traités peut différer.

Les bénéfices d'une entreprise industrielle ou minière, qui est calculé au prorata pour le développement ou la rénovation d'installations existantes ou pour la construction d'installations nouvelles, sont exonérés de 50% des taxes correspondantes, sous certaines conditions.

Dans le cas particulier des entrepreneurs étrangers qui sous-traitent une partie de leur projet à des sous-traitants iraniens, l’entrepreneur étranger n’est tenu d’imposer une retenue à la source de 2,5% des paiements versés à l’entrepreneur iranien.

Extrait de différents articles de la loi sur la fiscalité directe.

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Existe-t-il un impôt sur les plus-values ​​en Iran, si oui, sur quel type de profit?

Si, par gain en capital, on entend un loyer économique, il ne sera soumis à aucun impôt.

Organisation fiscale iranienne

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Existe-t-il une retenue d'impôt sur les intérêts?

Selon l'organisation fiscale iranienne, en ce qui concerne les impôts liés aux intérêts et aux dividendes, les revenus déclarés seront reflétés dans le compte de profits et pertes de l'institut ou de l'organisation, influenceront les bénéfices comptables et feront l'objet d'une enquête parmi les autres revenus de l'entreprise. Institut et ses taxes. Ce sera déterminé et recueilli.

Article 105: Le revenu global obtenu par les sociétés et le revenu provenant de diverses sources en Iran ou à l’étranger, au moyen d’activités à but lucratif par d’autres personnes morales, après imposition des dommages résultant de sources non exemptées et après avoir déduit les exemptions de tuiles telles que prescrites, sauf cas soumis à des taux différents conformément aux dispositions de la présente loi, il sera soumis à un taux d’imposition de 25%.

Note 4: Les personnes physiques et morales ne seront assujetties à aucun autre impôt relatif au dividende ou à l'apport qu'elles pourraient imputer aux sociétés qui demandent des investissements.

Organisation fiscale iranienne

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À quelle fréquence les entreprises privées ont-elles des audits fiscaux?

L'audit fiscal visant à déterminer le revenu assujetti à l'impôt sera effectué une fois par exercice financier.

Organisation fiscale iranienne

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Quelles sont les incidences fiscales des différents types de droits (succursale par rapport à filiale, etc.)?

Les représentants et succursales de sociétés étrangères en Iran travaillant pour la société mère à collecter des informations et des données économiques, ainsi que pour le marketing, sans le droit d'effectuer des transactions et de recevoir de l'argent de la société mère pour compenser leurs dépenses, ne seront pas assujettis au revenu. . taxe.

Organisation fiscale iranienne

La note 3 de l'article 107 de la loi sur les impôts directs l'illustre plus clairement:

Note 3: Les succursales et les bureaux de représentation de sociétés étrangères et de banques en Iran, qui poursuivront leurs activités en vue de la commercialisation et de la collecte de données et d'informations économiques en Iran pour le holding, sans avoir le droit d'effectuer des transactions en Iran, et qui facturera les montants de la société de portefeuille pour couvrir les dépenses et leurs exigences financières, ne sera pas soumis à l'impôt sur le revenu.

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Si une société iranienne constituée par une société étrangère, individuellement ou conjointement avec une société iranienne, établit une succursale dans un pays tiers, le gouvernement iranien va-t-il réclamer un tarif fiscal pour les avantages d'une telle succursale ou peut-il être versé au gouvernement local?

Cela dépend uniquement de la manière dont la nouvelle société est enregistrée dans le pays tiers. Si vous agissez en tant qu'agent ou succursale de la société iranienne, les avantages dont vous bénéficierez seront soumis aux taxes iraniennes, mais si vous êtes enregistré en tant que société locale et indépendante dans le pays tiers, vous devez remplir les obligations de la société. Le pays qui produit des bénéfices à cet égard et les autorités fiscales iraniennes ne factureront pas à la société étrangère basée en Iran les avantages éventuels de cette nouvelle société.

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Qu'est-ce que l'article 131 de la loi sur les impôts directs?

L'article 131 de la loi sur les impôts directs est le suivant:

Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques, à l'exclusion des cas pour lesquels un taux distinct a été prévu conformément aux dispositions de la présente loi, sont les suivants:

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Qu'est-ce que l'article 69 de la loi fiscale?

L'article 69 de la loi sur les impôts directs est le suivant

Le transfert final pour la première fois d’unités résidentielles de prix bas et moyen sera exonéré du paiement de la taxe stipulée pour le transfert définitif de biens immobiliers, à condition que ces unités résidentielles soient construites dans un délai de dix ans à compter de la date d’approbation du contrat. Loi actuelle conformément aux critères et aux prix à déterminer par les Ministères du logement et de l'urbanisme et des affaires économiques et financières, et à condition que leur transfert soit effectué au plus tard un an après l'expiration du délai de mise en œuvre du bâtiment correspondant projet qui sera défini par le ministère du Logement et de la Planification urbaine ou les municipalités locales, selon le cas.

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Avec quels pays l'Iran a-t-il convenu d'éviter la double imposition et de la loi sur la promotion et la protection des investissements étrangers

Dans le cadre de la loi sur la protection et la promotion des investissements étrangers, l’Iran a conclu et signé des investissements bilatéraux avec de nombreux pays.

S'il vous plaît cliquez ici pour voir la liste.

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Afin d’étendre le paiement de moins d’impôts, quelle est la période maximale pendant laquelle la perte cumulée d’une entreprise existante peut être reportée?

Toute décision sur le transfert des pertes accumulées d’une société doit être fondée sur la proposition du conseil d’administration de la société et doit être prise à l’assemblée générale ordinaire des actionnaires au plus tard 4 mois après la fin de l’exercice de la société. Le bas n'introduit aucune limite pour cette opération.

Article 239 de la loi sur le commerce.

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