La taxation des ressources en tant que méthode alternative pour diversifier les revenus des pays en développement, par Marta Milewska, Ph.D. – Fiscalité

Introduction

Huit des dix pays ayant le plus grand inventaire de ressources naturelles sont des pays en développement. Les gouvernements des pays riches en ressources sont incités à obtenir un revenu dominé par les afflux de ressources naturelles, qui constituent une source de rente économique pouvant générer des profits même en l'absence de stabilité politique ou de croissance économique plus large.

Cependant, cette bénédiction peut devenir une malédiction pour les pays qui dépendent trop de la richesse des ressources pour obtenir des revenus et abandonner le développement économique et politique. L'augmentation actuelle du nombre d'émigrants originaires de pays en développement dysfonctionnels confrontés à des conflits internes, à une mauvaise gouvernance et à des économies stagnantes est un exemple de ce scénario.

En fait, la situation exige d'améliorer le bien-être des migrants chez eux et la diversification des revenus des pays en développement est l'une des nombreuses mesures que pourraient prendre les gouvernements. Cette mesure pourrait inclure une révision du mécanisme fiscal qui correspond le mieux à la réalité de chaque pays.

Fiscalité dans les pays en développement

En moyenne, les pays développés perçoivent des recettes fiscales, mesurées en tant que ratio impôts / PIB, au moins deux fois plus importantes que celles des économies en développement. L'incapacité à augmenter les recettes fiscales dans les pays en développement est liée à leur structure économique ainsi qu'à des facteurs politiques, sociologiques et culturels. Cette dernière est encore compliquée par des capacités administratives et de conformité généralement plus faibles, ce qui entraîne un faible ratio impôts / PIB sur une base d'imposition étroite et un nombre limité d'individus.

En ce qui concerne la fiscalité des particuliers, la majorité des travailleurs des pays en développement sont généralement employés dans l'agriculture ou les petites entreprises et sont souvent payés en espèces. La base d'un impôt sur le revenu est donc difficile à calculer. Ils dépensent également leurs bénéfices principalement dans des secteurs informels qui ne tiennent pas des registres de vente précis. En outre, de nombreux pays en développement n'exploitent pas pleinement les impôts sur le revenu des personnes physiques et les impôts sur la propriété.

En ce qui concerne la fiscalité des sociétés, de nombreux pays en développement dépendent des revenus de quelques multinationales. Toutefois, le principe de concurrence qui régit la répartition des bénéfices entre les filiales de multinationales ne favorise pas les pays en développement, qui sont généralement le siège des filiales de multinationales qui opèrent dans le profil de risque limité et perçoivent l’impôt sur le revenu. bénéfices des entreprises par le biais des prix de transfert de la rentabilité courante.

Par conséquent, les moyens modernes d’accroître les revenus, tels que la collecte d’impôts sur le revenu et la consommation, posent des problèmes dans ces économies, et il n’est pas surprenant que les pays en développement riches en ressources naturelles choisissent souvent une richesse de ressources. sa principale source de revenus. En attendant, les citoyens de ces pays sont souvent mal servis par leurs gouvernements, mais sont moins incités à exiger un gouvernement efficace et réactif, car ils ne sont pas soumis à l'impôt. Ce cercle vicieux constitue une menace pour la société civile et les droits de l'homme et augmente le risque de corruption.

Sur la base de ce qui précède, les gouvernements responsables doivent repenser leur système fiscal pour trouver celui qui correspond le mieux à la réalité des pays en développement. Les entreprises décident souvent d’établir des sites de production dans les pays en développement pour leur importante base de consommateurs, leur main-d’œuvre peu coûteuse et leur accès aux ressources naturelles pour créer de la valeur, alors que le segment de la population le plus riche tend à consommer quantités excessives de ces mêmes ressources naturelles. Ces caractéristiques suggéreraient que la taxation de l'utilisation des ressources naturelles pourrait constituer une alternative efficace au revenu et à la taxation du consommateur, produisant des avantages fiscaux importants, entre autres.

Bien que des programmes de taxation des ressources naturelles aient déjà été mis en œuvre dans de nombreux pays développés (par exemple, une taxe sur le carbone), cette forme de taxation n'a guère été explorée dans la plupart des pays en développement. Cependant, le ralentissement économique mondial actuel et la crise des réfugiés indiquent que le moment serait venu pour les pays en développement de revoir cette forme de taxation.

Avantages du mécanisme de taxation directe des ressources.

L’idée de taxer les ressources naturelles et de modifier l’assiette fiscale de la valeur ajoutée (travail et capital) en fonction de la performance des ressources (épuisement et pollution) n’est pas nouvelle. Cependant, pour que ce système fiscal soit efficace dans les pays en développement, son mécanisme doit être différent des systèmes traditionnels d’impôt sur le revenu.

La fiscalité efficace des ressources naturelles doit s'éloigner des mécanismes fondés sur le calcul du revenu ou des bénéfices (par exemple, la redevance minière ad valorem ou à but lucratif) pour ne pas être confrontés aux mêmes défis que ceux liés à l'impôt la rente. Une autre solution pourrait être les redevances à l'unité ou l'imposition directe d'externalités négatives.

S'agissant de la planification fiscale dans le cadre du mécanisme de taxation des ressources directes, la discussion pourrait passer de la substance requise au coût des externalités négatives, qui sont plus faciles à mesurer et à contrôler. Il convient également de prendre en compte le fait que la perception des impôts directs sur les ressources nécessite un système moins complexe de suivi, de respect et de respect.

En outre, d’un point de vue politique, l’imposition de la propriété commune (ressources utilisées par les sociétés dans le processus de production et consommées par des personnes) et l’imposition des propriétaires de ressources qui reçoivent une pénurie de revenus sont plus acceptables socialement que l’imposition. de valeur.

Enfin, la taxation des ressources encourage également les investissements dans l'innovation, dans la mesure où les économies d'innovation ne sont pas taxées. Étant donné que la taxe serait proportionnelle aux ressources utilisées, elle encouragerait l'utilisation responsable des ressources et encouragerait l'investissement dans l'innovation pour générer des économies d'utilisation.

Défis du mécanisme d'allocation directe de ressources.

Bien entendu, l’imposition directe proposée de l’utilisation des ressources naturelles n’est pas exempte de plusieurs défis. L'ampleur de l'opération (par exemple, dans la phase de démarrage) peut ne pas être suffisante pour supporter la charge d'un paiement d'impôt sur les ressources naturelles. Les différentes ressources naturelles peuvent également avoir des caractéristiques de main-d'œuvre, de coût, de prix, de valeur ajoutée, environnementales et sociales très différentes.

De plus, les prix plus élevés des ressources naturelles peuvent être répercutés sur les consommateurs. Pour répondre à ces préoccupations, une taxe variable peut être appliquée aux ressources naturelles pour différents groupes de ressources et en fonction de la taille de la production.

D'autre part, les prix plus élevés des ressources naturelles peuvent désavantager les pays sur le plan de la concurrence dans le commerce international, bien qu'il soit proposé d'utiliser la taxe sur les ressources naturelles comme une alternative au mécanisme fiscal traditionnel (c'est-à-dire sans un supplément). Rien ne prouve que les politiques environnementales entraînent un exode des sociétés vers des pays où les politiques environnementales sont assouplies.

Conclusions

Pour que les pays en développement cessent de dépendre lourdement des revenus tirés des ressources naturelles et tentent de s’intégrer pleinement à l’économie mondiale et assument un rôle plus proche des gouvernements des pays développés, nous devons leur offrir davantage de possibilités d’adopter les taxes. Des systèmes alignés sur votre réalité. Un système de taxation directe de l'utilisation des ressources au lieu de l'imposition traditionnelle de valeur ajoutée aux ressources naturelles peut être nécessaire pour créer un environnement propice à leur développement économique et politique.

© Tous droits réservés Marta Milewska, Ph.D. Droits réservés.

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