Introduction au système fiscal indonésien – Fiscalité

Introduction au système fiscal indonésien

Les principaux impôts en Indonésie sont collectés à l'échelle nationale. Les exceptions
Ce sont la taxe sur le transfert de véhicules à moteur et la taxe de développement.

*** APRÈS LA CRISE MONÉTAIRE DE 1997, LE PAYS A ÉTÉ VÉCU SIGNIFICATIF
INSTABILITE POLITIQUE ET ECONOMIQUE. LA SITUATION EST DANS UN ETAT CONSTANT DE
Flux CONTACTS COMMERCIAUX, AMBASSADES ET AUTRES ORGANES OFFICIELS CONSECUTIFS
IL DOIT ETRE CONSULTE SUR LA SITUATION ACTUELLE, SOUS FORME DE LOIS FISCALES ET
CONFORMITÉ AUX LOIS. BEAUCOUP DE LOIS SONT NOUVELLES … TRÈS NOUVELLES … ET J'AI TOUJOURS
À TESTER & # 39; ***

La monnaie officielle est la roupie indonésienne et il n’ya pas de monnaie étrangère.
Le contrôle des changes se situe dans cette devise. Depuis la crise économique de 1997, le
La roupie s'est dépréciée de plus de 70%.

L’année fiscale de l’Indonésie se termine le 31 mars. L’exercice fiscal en Indonésie est le
année du calendrier. Les exercices de l'entreprise se terminent généralement le 31 décembre.
Les filiales de sociétés étrangères suivent généralement l’exercice de la
père à l'étranger

Les personnes mariées paient des impôts séparément sur leur revenu d'emploi et conjointement sur tous
Autres revenus Les impôts des employés sont retenus par l’employeur. Un employeur doit soumettre
une déclaration de revenus basée sur l'année civile pour tous les employés au plus tard
le 31 mars prochain. L'employeur doit également produire une déclaration mensuelle avant le 20^th
Jour du mois prochain.

Les employés ayant une seule source de revenu n’ont pas été obligés de soumettre
Déclarations fiscales annuelles. Cependant, les personnes résidentes ayant plus d’une source de
Le revenu doit soumettre des déclarations de revenus individuelles qui révèlent toutes les sources d'informations globales.
revenu et, à compter du 1 er janvier 2001, il semble que la majorité des personnes
il sera nécessaire de produire des déclarations de revenus individuelles. Le délai de livraison est le 31.
Mars suivant la clôture de l'exercice.

La retenue à la source s’applique à divers paiements aux résidents. ONGLE
professionnel seul, y compris un comptable, un avocat, un architecte ou
Consultant, a retenu les impôts à la source lors du règlement des factures. Les tarifs
Les retenues à la source varient de 6% à 9% du montant brut. La retenue à la source est un
Paiement anticipé de l'impôt sur le revenu.

Les personnes qui travaillent à leur compte doivent effectuer leurs paiements d’impôts mensuels à l’avance. Le mensuel
Le montant du paiement est basé sur l’obligation fiscale de l’année précédente, diminuée des impôts.
Conservé à la source l'année précédente. Le paiement est dû 15^th
Jour du mois suivant le mois de revenu.

Principaux types de taxation

Impôt sur les sociétés

Les entreprises résidentes sont soumises à des impôts sur leurs revenus mondiaux. Extérieur
Les sociétés d’investissement direct doivent payer l’impôt sur le revenu des sociétés basées en Indonésie.
source de revenus.

L’impôt sur les sociétés est calculé sur la base du revenu moins certaines
déductions Tout impôt étranger payé par la société peut être utilisé pour créditer le montant
de l'impôt sur le revenu à payer à l'Indonésie. Les entreprises non-résidentes sont les seules responsables.
pour les taxes retenues.

Les pertes fiscales peuvent être prolongées de cinq ans à titre de compensation des bénéfices
ces années Certains types d’industries sont autorisés à subir de telles pertes
À titre de compensation pour les services publics jusqu'à 8 ans.

Une société est domiciliée en Indonésie si elle est administrée, contrôlée ou a son siège
siège en Indonésie. Les succursales de sociétés étrangères ne sont soumises à l'impôt que sur le
Avantages tirés des activités menées en Indonésie. Cependant, le revenu
les impôts d’une succursale indonésienne à une société mère étrangère sont imposés comme un revenu de la société.
succursale si l’activité est de nature similaire à celle de la succursale.

Le taux d'imposition pour les revenus d'entreprise supérieurs à 100 000 000 de roupies est de 30%. Celui-ci
C'est le taux maximum de l'impôt sur les sociétés.

Des taux d'imposition spéciaux s'appliquent à certains types de sociétés:

Les sociétés pétrolières sont soumises à des taxes à un taux fixe de 30% à 45%.

Les sociétés minières en général sont taxées à des taux allant de 30% à 45%,
Selon la génération de ses contrats avec le gouvernement indonésien.
Cependant, les contrats miniers les plus récents prévoient des taxes sur la base de
Taux d'imposition actuels sans dispositions d'augmentation du taux d'imposition.

Les entreprises géothermiques sont soumises à un impôt sur le revenu de 34%.

Les entreprises de construction sont soumises à un impôt final au taux de 2% du revenu brut.
chiffre d'affaires.

Entreprises de conception ou de supervision ou de consultation de cette catégorie,
En plus des conseils juridiques et fiscaux, ils sont soumis à des taxes au taux de 4% du
chiffre d'affaires.

Les sociétés de forage étrangères sont soumises à un taux de 5,6% de leur revenu brut.
chiffre d'affaires.

Les compagnies maritimes internationales et les compagnies aériennes non-résidentes sont soumises à des taxes
À un taux de 2,64% de la facturation brute.

TYPES D'ORGANISATIONS D'ENTREPRISES EN INDONÉSIE

TERBATAS PERSEROANAS (PT)

Les sociétés à responsabilité limitée peuvent inclure et sont classées comme des entreprises privées.
et les entreprises publiques. Ils sont régis par le Companies Act of 1996. Les PT sont
géré par un conseil d'administration. Les citoyens non indonésiens ne peuvent pas être administrateurs ou
Commissaires à l'investissement étranger dans un PT.

BUREAUX DE REPRÉSENTANTS

Des bureaux de représentation étrangers sont généralement formés pour faciliter
Transactions entre acheteurs et fournisseurs locaux et étrangers. Un représentant
Le bureau facilite la facilitation de telles transactions, mais un bureau de représentation
Les activités opérationnelles caractérisées par un PT ne peuvent pas être réalisées.

VENTURAS JUNTAS

Les sociétés d’investissement direct étrangères peuvent prendre la forme de coentreprises
capital national et étranger appartenant à des citoyens indonésiens ou
organisations, ou par des investissements directs.

BADAN USAHA MILIK NEGARA (BUMN) Ce sont des entreprises appartenant à la
gouvernement

PERUSAHAAN DAGANG (PD) Ces entités sont appelées commerce privé.
Sociétés dont la plupart appartiennent à des propriétaires uniques.

ASSOCIATIONS À RESPONSABILITÉ LIMITÉE (CV) Cette désignation légale ne s'applique que
aux partenaires silencieux d'une association donnée.

SIGNATURE Ce sont des sociétés à responsabilité illimitée, plus communément appelée
associations divulguées.

Impôt sur le revenu individuel

Les contribuables résidents indonésiens sont soumis à l'impôt sur le revenu mondial.
Les non-résidents sont soumis à l'impôt sur les revenus d'origine indonésienne uniquement. Les particuliers
ils sont considérés comme des résidents s'ils résident en Indonésie; S'ils sont présents dans
Indonésie pendant plus de 183 jours sur une période de 12 mois; oui, dans le
exercice, résider en Indonésie avec l’intention de rester ou de se conformer aux
Les délais de la convention fiscale applicable.

Les avantages complémentaires, tels que le logement et les automobiles fournis par l'employeur, ne sont pas
inclus dans le revenu imposable de l'employé. Cependant, ils sont admissibles
Déductions pour l'employeur si l'employé travaille dans des régions éloignées. Les avantages
Les recettes sous forme de subventions en espèces sont soumises à des taxes.

Les revenus d'un travail indépendant, les jetons de présence et le revenu d'entreprise sont combinés avec
Autres revenus et imposés aux taux publiés.

Les dividendes versés aux particuliers, les intérêts, les loyers et les redevances sont soumis à
Retenue à la source de 15%

Les options d’achat d’actions fournies par l’employeur ne sont pas imposées au moment de la concession ou
exercice. L’impôt sur le revenu au taux de 30% est imposé au moment de la vente dans
différence entre le prix de vente des actions et le prix de "grève".

Gains en capital (remarque: il existe le même taux d’imposition pour les sociétés et
personnes physiques pour les gains en capital): Une retenue à la source finale de 0,1% est imposée aux
Revenus provenant de la vente d’actions cotées en bourse par l’intermédiaire de la bourse indonésienne.
Échanger. Une taxe supplémentaire est appliquée au taux de 0,5% de la valeur de l'action au
Ventes d'actions fondatrices associées à des offres publiques. Actionnaires fondateurs
Vous devez payer la taxe de 0,5% dans le mois qui suit l'inscription des actions. Fondateur
Les actionnaires qui ne paient pas l'impôt à la date d'échéance sont soumis à l'impôt sur le revenu
Sur les bénéfices aux taux ordinaires de l'impôt sur le revenu. Autres gains en capital provenant de
Les résidents sont inclus dans le revenu imposable et sont soumis à une imposition normale.
Taux d'imposition progressifs. Les autres gains en capital provenant de non-résidents sont
soumis à des taxes au taux de 20%. La loi stipule que la taxe de 20% est imposée aux
Un montant du revenu estimé.

Frais déductibles: pour déterminer le revenu imposable des employés réguliers,
Le revenu brut est réduit des montants suivants:

DEDUCTION STANDARD au taux de 5% du revenu brut, avec un maximum de
1 296 000 roupies pour l'année.

CONTRIBUTIONS DE LA CAISSE DE PENSION pour les pensions approuvées – jusqu’à 432 000 roupies par
l'année.

ALLOCATIONS PERSONNELLES de 2 880 000 EUR, avec une subvention supplémentaire pour les mariés
Les gens, les membres de la famille – ce sont des montants variables.

RETENUES COMMERCIALES pour les indépendants. Aux époux pertes commerciales
il peut être compensé contre les gains commerciaux de l'autre conjoint.

AUTRES DÉDUCTIONS telles que les primes pour certaines assurances de personnes,
Cadeaux et dons

TAUX: Il existe une échelle graduée des taux d’imposition. Revenu supérieur à 100 000 000 de roupies
et moins de 200 000 000 de roupies sont taxés au taux de 25%. Revenu supérieur à 200 000 000
La roupie est imposée au taux maximal de 35%. Les contribuables non-résidents sont soumis à
Impôt au taux fixe de 20% sur tous les revenus d'origine indonésienne.

Autres taxes

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), sur les livraisons de biens assujettis à des taxes, sur les importations de biens
et dans les services (y compris les services fournis par des contribuables étrangers en dehors de
Indonésie si les services ont un avantage en Indonésie). Sauf si spécifiquement
Exempté, la TVA est de 10%.

Taxe sur les ventes de produits de luxe, taxe en sus de TVA à la livraison.
produits de luxe fabriqués ou importés en Indonésie. Les tarifs dépendent de
La nature des produits et la fourchette vont de 10% à 75%.

Taxe sur les terrains et les bâtiments, sur la base de la valeur de vente. Ce taux est de 0,5%.

Taxe de circulation. Cette taxe s'applique à tous les véhicules à moteur et est facturée sur la base
sur la valeur du véhicule. Il est facturé annuellement.

Le fonds de prévoyance (JAMSOSTEK) n’est obligatoire que pour les entreprises de plus de
10 employés ou une masse salariale supérieure à 1 000 000 de roupies par mois.
Les contributions ne sont pas obligatoires pour les expatriés.

Taxe de transfert. Ceci s’applique à l’achat et au transfert de propriété en
tous les véhicules

Taxes spéciales. Ceci s'applique à toutes les cigarettes et alcools importés ou
Fabriqué en Indonésie

Droit de timbre. Ceci est applicable à certains types de documents, contrats.
et fabriqué à un taux nominal de 1 000 à 2 000 roupies.

Incitations fiscales

Des incitations fiscales seront accordées aux entreprises récemment établies.
Investissez dans certains types d’entreprises ou de régions. Un règlement gouvernemental
Il précisera les types d’industries et les régions éligibles aux incitations.
Ces incitations fiscales sont:

Amortissement et amortissement accéléré.

Période de pertes fiscales pendant 10 ans.

Un taux de retenue de dividende réduit de 10% sauf si le taux prévu
dans une convention fiscale pertinente est mineure, et

Une subvention à l'investissement de 5% par an pendant six ans.

Les entreprises qui restructurent les dettes par l’intermédiaire d’entités désignées par le gouvernement,
Tout comme l'Initiative de Jakarta, est admissible aux incitations fiscales suivantes à compter de 2000.
jusqu'en 2002:

Une exonération partielle de l'impôt sur les revenus résultant de l'annulation de dettes.
et l'option de payer l'impôt sur ce revenu par acomptes provisionnels.

Exonération de l'impôt sur le revenu pour le transfert d'actifs à des créanciers pour dettes
règlement, si tous les actifs sont transférés à leur valeur comptable, et

Exonération de l’impôt sur le revenu pour la dette en échange d’actions, si la valeur nette
Le transfert est égal au montant de la dette.

Conventions fiscales

L'Indonésie et les États-Unis ont signé une convention d'élimination de la double imposition.
L'Indonésie a conclu des traités de double imposition avec 48 pays.