Imposition équitable de l'économie numérique – Finance Curation

Le 21 mars 2018, la Commission européenne a proposé de nouvelles règles visant à garantir que les activités commerciales numériques soient taxées de manière équitable et favorable à la croissance dans l'UE.

Pourquoi avons-nous besoin de nouvelles règles pour l'imposition de l'économie numérique?

Les réglementations fiscales internationales en vigueur dans les entreprises ne sont pas conformes aux réalités de l'économie mondiale moderne et ne capturent pas les modèles commerciaux pouvant tirer des avantages des services numériques dans un pays sans être physiquement présents.

Les règles fiscales actuelles ne reconnaissent pas les nouvelles manières de générer des profits dans le monde numérique, en particulier le rôle que les utilisateurs jouent dans la création de valeur pour les entreprises numériques.

Par conséquent, il existe une déconnexion ou une "discordance" entre le lieu où la valeur est créée et le lieu où les taxes sont payées.

La création de valeur dans l'économie numérique.

Dans l'économie numérique, la valeur est souvent créée à partir d'une combinaison d'algorithmes, de données utilisateur, de fonctions de vente et de connaissances. Par exemple, un utilisateur contribue à la création de valeur en partageant ses préférences (par exemple, il aime une page) sur un forum de réseau social. Ces données seront utilisées et ensuite monétisées pour une publicité ciblée. Les avantages ne sont pas nécessairement taxés dans le pays de l'utilisateur (et dans le visionneur d'annonce), mais dans le pays où des algorithmes de publicité ont été développés, par exemple. Cela signifie que la contribution de l'utilisateur aux bénéfices n'est pas prise en compte lorsque l'entreprise est imposée.

Que propose la Commission?

La Commission a présenté deux propositions législatives:

  • La première initiative vise à réformer les règles fiscales des entreprises afin que les bénéfices soient enregistrés et taxés lorsque les entreprises ont une interaction significative avec les utilisateurs par le biais de canaux numériques. Cela constitue la solution privilégiée à long terme par la Commission.
  • La deuxième proposition répond aux appels de plusieurs États membres taxe provisoire qui couvre les principales activités numériques totalement exonérées d’impôts dans l’UE.

Proposition 1: Une réforme commune des règles de l'UE en matière d'imposition des sociétés pour les activités numériques

Cette proposition permettrait aux États membres d'imposer les gains qui sont générés sur votre territoire, même si une entreprise ne dispose pas d'un physique présence sur le terrain Les nouvelles règles garantiraient que les entreprises en ligne contribuent aux finances publiques au même niveau que les entreprises traditionnelles «brick and mortar».

Une plate-forme numérique sera considérée comme ayant une "présence numérique" imposable ou un établissement stable virtuel dans un État membre si elle est conforme aux exigences. un des critères suivants:

  • Dépasse le seuil de 7 millions d'euros de chiffre d'affaires annuel dans un État membre
  • Il compte plus de 100 000 utilisateurs dans un État membre au cours d'une année d'imposition.
  • Plus de 3 000 contrats commerciaux de services numériques sont créés entre l'entreprise et les utilisateurs commerciaux au cours d'une année d'imposition.

Les nouvelles règles vont également changer. Comment les prestations sont allouées aux États membres de manière à mieux refléter la manière dont les entreprises peuvent créer de la valeur en ligne: par exemple, en fonction de la localisation de l'utilisateur au moment de la consommation.

En fin de compte, le nouveau système assure un lien réel entre le lieu où les gains numériques sont obtenus et le lieu où ils sont taxés.

La mesure pourrait éventuellement être intégrée dans le champ d'application de l'assiette commune consolidée pour l'impôt sur les sociétés (ACCIS), initiative déjà proposée par la Commission pour répartir les avantages des grands groupes multinationaux de manière à refléter au mieux créer la valeur

Proposition 2: Impôt provisoire sur certains revenus d'activités numériques

Cette taxe provisoire garantit que les activités qui ne sont actuellement pas taxées de manière efficace commenceront à générer des revenus immédiats pour les États membres.

Cela contribuerait également à éviter les mesures unilatérales visant à taxer les activités numériques dans certains États membres, ce qui pourrait donner lieu à une mosaïque de réactions nationales susceptibles de nuire à notre marché unique.

Contrairement à la réforme commune des règles budgétaires sous-jacentes de l'UE, cet impôt indirect s'appliquerait aux le revenu Créé à partir de certaines activités numériques qui échappent complètement au cadre fiscal actuel.

Ce système ne sera appliqué qu'à titre provisoire jusqu'à la mise en œuvre de la réforme globale et la mise en place de mécanismes permettant de réduire les risques de double imposition.

L'impôt s'appliquera aux revenus générés par des activités dans lesquelles les utilisateurs jouent un rôle important dans la création de valeur et sont les plus difficiles à capter avec les règles budgétaires en vigueur, telles que les revenus:

  • créé à partir de la vente d'espaces publicitaires en ligne
  • Créé à partir d'activités intermédiaires numériques qui permettent aux utilisateurs d'interagir avec d'autres utilisateurs et qui peuvent faciliter la vente de biens et de services entre eux.
  • créé à partir de la vente de données générées à partir d'informations fournies par l'utilisateur.

Les recettes fiscales seraient collectées par les États membres où se trouvent les utilisateurs et ne seront appliquées qu'aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel total s'élève à 750 millions d'euros et celui de l'UE à 50 millions d'euros.

Cela contribuera à garantir que les plus petites entreprises qui démarrent et se développent restent déchargées. Un revenu annuel de 5 000 millions d'euros pourrait être généré pour les États membres si la taxe est appliquée à un taux de 3%.

Informations plus détaillées dans le document Questions et réponses.

Les prochaines étapes

Les propositions législatives seront présentées au Conseil pour adoption et au Parlement européen pour consultation. L'UE continuera également de contribuer activement aux discussions mondiales sur la fiscalité numérique au sein du G20 / OCDE et de promouvoir des solutions internationales ambitieuses.

Informations générales et liens connexes

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