Déménagement et retraite à Chypre L'aspect fiscal – Impôts – Fiscalité

A. INTRODUCTION

Depuis 2004, Chypre est membre de l'Union européenne.
Ce fait, associé à son bon emplacement stratégique, est hautement qualifié.
Capital humain, excellente infrastructure, communications fiables,
Coût de la vie relativement bas, système juridique solide et stable,
Le climat et l'hospitalité de ses habitants font partie des avantages.
qui contribuent au développement continu de Chypre comme
Compétitivité financière internationale, tourisme, retraite et
centre de relocalisation.

Le gouvernement de Chypre applique des politiques depuis de nombreuses années.
Attirer des investissements étrangers et étrangers à Chypre. Un des
La politique la plus importante est la nouvelle notion introduite de résident.
mais pas l'adresse qui place Chypre sur la carte des juridictions qui
ils sont considérés comme idéaux pour les résidents HNWI.

Nous présentons ci-dessous un résumé des principales questions fiscales et
Les personnes qui souhaitent déménager ou prendre leur retraite à Chypre seront
rencontre

Ce régime ne traite pas les aspects fiscaux applicables aux
Personne morale mais ne vise que les personnes physiques. Pour pertinent
Informations sur les personnes morales, veuillez consulter notre publication.
"Législation fiscale chypriote sur les sociétés (à l'étranger)
Focus investisseurs) ".

DEUXIÈME. TAXES EN GENERAL

Le système fiscal de Chypre ne peut imposer d’impôt que sur les résidents résidant en
Chypre ou des personnes qui ont des revenus de sources à Chypre.

Résidents fiscaux à Chypre:

Taxe de séjour de Chypre, dans le cas d'une personne physique,
moyen:

Toute personne résidant à Chypre.
pendant une ou plusieurs périodes dépassant un total de 183 jours dans le
exercice financier, ou
Toute personne qui reste à Chypre.
pendant au moins 60 jours de l'année d'évaluation, à condition que:

1) il / elle n’est pas résident fiscal dans un autre pays (c’est-à-dire non
passer plus de 183 jours dans une autre juridiction)

2) maintient une résidence permanente à Chypre pouvant
être possédé ou loué

3) Il / elle exerce un commerce ou travaille à Chypre ou est un
Administrateur d’une société à Chypre au 31 décembre de cette année.
de valorisation.

Tous les résidents fiscaux de Chypre, comme indiqué ci-dessus, qu'ils soient Chypriotes
ou étrangers, sont imposés à Chypre sur leur revenu mondial
accumulés ou dérivés de toutes sources à Chypre et
à l'étranger.

Une personne qui est un résident fiscal de Chypre mais son lieu de résidence
domicile en dehors de Chypre peut bénéficier d'avantages fiscaux importants tels que
Analysé dans la section D ci-dessous.

Un résident fiscal de Chypre peut être soumis au type de
Impôts ou déductions sur le revenu:

1) Impôt sur le revenu (analysé à la section C)

2) Taxe spéciale de défense (analysé à la section D)

3) Cotisations à la sécurité sociale (analysées à la section E)

4) Contributions au système de santé général (analysé dans
Section F)

5) Impôt sur les plus-values (analysé à la section G)

Résidents non fiscaux dans
Chypre:

Les non-résidents fiscaux de Chypre paient des impôts sur
revenus accumulés ou provenant uniquement de sources à Chypre, le cas échéant.

FAIRE IMPÔT SUR LA RENTE

L'impôt sur le revenu est imposé sur le revenu imposable. À collectionner
Le revenu comprend les types de revenus suivants:

1) Revenu du travail

2) Avantages en nature (pour plus d'informations, consultez notre
publication L'imposition des avantages en nature dans
Chypre")

3) Revenu commercial (en tant que commerçant unique)

4) Revenus provenant de redevances de propriété intellectuelle

5) Revenu d’intérêt actif

6) Pension et rentes.

7) Revenu de location de propriété

8) Commerce de bonne volonté

Obligation de préparer et de soumettre
États financiers audités par des particuliers:

Des taxes chypriotes ou des non-résidents de Chypre, générant un revenu brut
Chypre depuis l'achèvement d'une activité commerciale (c'est-à-dire
Revenu des entreprises en tant que commerçants individuels) égal ou supérieur à
70 000 euros par an, sont tenus de préparer et de soumettre chaque année
États financiers vérifiés au ministère des Impôts et des Emissions.
Factures et recettes en relation avec des transactions et
collections

Chypre ou des contribuables non-résidents à Chypre, générant le total brut
Revenu inférieur à 70 000 euros par an, ne sont pas tenus de préparer
et soumettre des états financiers vérifiés, mais sont tenus de
Gardez des livres et des registres.

Taux d'imposition individuels:

Les taux d’imposition suivants s’appliquent aux personnes imposées
Résidents de Chypre:

Imposable Le revenu €	Taux de taxe %	Montant de la taxe €	Taxe accumulée €

0 – 19500	0	NULL	NULL
19.501 – 28.000	20	1 700	1 700
28 001 – 36 300	25	2,075	3,775
36 301 – 60 000	30	7.110	10 885
Plus de 60 000	35

La loi prévoit que certaines dépenses sont déductibles d’un
Le revenu imposable de la personne physique. La liste de ces dépenses peut
Il se trouve à l’annexe 1 de cette publication.

En outre, certains types de revenus sont exemptés de
taxes figurant à l’annexe 2 de la présente publication.

Un allégement fiscal est accordé si, dans un revenu particulier, des impôts
Il a déjà été payé à l'étranger, à condition que le contribuable fournisse
les autorités fiscales avec les reçus d'impôt originaux attestant la
paiement dudit impôt étranger.

Traitement fiscal spécial de types spécifiques de
Le revenu

moi) Taxe chypriote
Les résidents

Revenus de pensions générés de l’étranger.
– Résidents fiscaux chypriotes générant un revenu de pension
Les services fournis à l'étranger représentent 5% de l'impôt sur le revenu.
Plus de 3 420 € par an. Le contribuable a le droit de
Choisissez d'être taxé soit en fonction du traitement spécial.
des impôts mentionnés ci-dessus ou de l'impôt sur le revenu des particuliers
Tarifs indiqués dans le tableau précédent.

Personnes employées dans l'industrie des fonds.
– Employés résidents fiscaux de Chypre opérant dans le
fonds et génère une rémunération variable liée à une
intérêts courus, peuvent être imposés à un taux fixe de 8% sur les montants
constituant des intérêts courus avec un impôt passif minimal de
10 000 € par an (conditions applicables). Employés qualifiés
avoir la possibilité de choisir d'être taxé en vertu de ce traitement spécial
de taxes sur une base annuelle pour une période de 10 ans ou autrement
être taxé sous la
Les taux d’imposition des particuliers, tels qu’indiqués dans le précédent
table

ii) Taxe non chypriote
Les résidents

Revenus générés par les droits de propriété intellectuelle.
– Un résident non chypriote qui génère un revenu brut
Dérivé de droits de propriété intellectuelle ou d’autres revenus similaires
De sources à Chypre, vous êtes responsable d'une retenue à la source de 10%
(sauf convention fiscale prévoyant un taux d'imposition inférieur).

Les avantages des artistes – Le revenu brut tiré d'un
Personne qui ne réside pas à Chypre pour des événements de divertissement.
(c'est-à-dire représentations musicales / théâtrales, clubs de football
actions, etc.) menées à Chypre et qui ne découlent pas de
Un établissement stable à Chypre est soumis à 10%.
Retenue à la source (sauf convention fiscale prévoyant un impôt moins élevé)
taux).

Revenus des activités liées au pétrole et au gaz
– Le revenu brut provenant d'un individu qui est
Non-résidents à Chypre d'activités liées au pétrole et au gaz
à Chypre (c’est-à-dire l’exploration ou l’exploitation de la
Plateau continental, sous-sol ou ressources naturelles, installation et
exploitation de canalisations, etc.) et qu’elle ne découle pas
établissement stable à Chypre, est soumis à des taxes au taux de
5% (sauf convention fiscale prévoyant un taux d'imposition inférieur).

Recettes de l'assistance technique – La brute
revenus provenant d'une personne qui n'est pas résidente de Chypre
Les services d’assistance technique fournis à Chypre sont soumis à une
Retenue d'impôt de 10% La retenue à la source ne s'applique pas si le
Les services sont fournis par un établissement stable à Chypre.

RE.TAXE SUR LA CONTRIBUTION DE LA DEFENSE SPECIALE (SDCT)

En 2015, le concept de domicile dans la spéciale a été introduit.
Taxe de contribution à la défense. Avec cette introduction, la taxe chypriote
Les individus résidents sont classés comme résidents et
Domicilié à Chypre ou en tant que résident mais pas domicilié à Chypre. le
Le terme "domicilié à Chypre" est défini comme un individu
qui a une maison d'origine, selon les testaments et
Loi sur les successions, à Chypre, mais ne comprend pas:

1) Une personne qui a obtenu et maintient un domicile de
Élection en dehors de Chypre selon les Testaments et Successions.
Loi, à condition que la personne ne soit pas un résident fiscal de Chypre au
une période de 20 années consécutives précédant l’exercice financier dans
examen.

2) Une personne qui n’a pas été résident fiscal de Chypre pendant un
période d'au moins 20 années consécutives avant le début de la
la loi.

Une personne physique qui est considérée comme un résident fiscal de Chypre
définie par la loi relative à l’impôt sur le revenu pendant au moins 17 ans au cours de la période considérée.
La période de 20 ans précédant l'année d'évaluation est considérée
"Domiciled in Cyprus" aux fins du SDCT et sera
donc, il sera soumis à la taxation correspondante, tant que cela
La condition sera remplie. En d’autres termes, les avantages accordés aux
Les résidents, sans être domiciliés, ne peuvent être appréciés que pendant 17 ans.
les années

Chypre "domicilié"
Personnes résidentes:

Lesdites personnes physiques seront soumises au SDCT. Les taux d'imposition sont
comme suit:

1) dividendes 17%;

2) Intérêt passif 30%;

3) Intérêts commerciaux: zéro (ce taux est égal à
assujettis à l'impôt sur le revenu aux taux susmentionnés mentionnés à
section C.);

4) Revenu locatif de 3% sur 75% du revenu locatif total;

Un allégement fiscal est accordé si, dans le revenu en question,
L’impôt a déjà été payé à l’étranger, à condition que le contribuable
fournit aux autorités fiscales les recettes fiscales initiales, telles que
sur.

Chypre "non domiciliée"
Taxes privées des résidents:

Ces personnes physiques seront Exportés de
Taxe spéciale de défense. Par conséquent, le dividende, l'intérêt passif et
Les revenus locatifs perçus sont exonérés de cette imposition.

MI CONTRIBUTIONS DE LA SECURITE SOCIALE

Employés et indépendants qui tirent un revenu de leur emploi.
À Chypre, ils sont soumis à des cotisations de sécurité sociale.

Cotisations sociales retenues sur les émoluments.
L'employé / travailleur indépendant comprend les éléments suivants:

Pour les employés:

Les cotisations de sécurité sociale sont applicables à hauteur de
du revenu d’emploi brut du salarié, jusqu’à concurrence de
Revenu assurable annuel maximum de 54 652 EUR.

Les cotisations sont retenues par l'employeur sur une base mensuelle.
base, et sont payés au nom de l’employé à la
Bureau d’assurance, à la fin du mois suivant, lorsque le
La déduction est faite.

Pour indépendants
les gens:

Sécurité sociale à 15,6%.

Les cotisations de sécurité sociale sont applicables dans les
Revenu assurable, selon la catégorie d'entreprise.
Revenu du travailleur indépendant, soumis à un minimum obligatoire
et un revenu assurable maximum, tel que défini par la sécurité sociale
Bureau

Le travailleur indépendant est responsable du calcul et de la
Paiement de la cotisation de sécurité sociale, directement au
Bureau d'assurance sociale, trimestriel.

Pour l'employeur:

L'employeur est obligé de payer des cotisations pour chaque employé
tous les mois au bureau de la sécurité sociale, à la fin de
Le mois suivant dans lequel la contribution est liée.

Les cotisations qu'un employeur doit payer pour chaque employé,
et les taux applicables sont les suivants:

Sécurité sociale à 8,3%.
Fonds de licenciement de 1,2%.
Fonds de formation industrielle à 0,5%.
Fonds de cohésion sociale à 2,0%.
Fonds central de vacances à 8%.

Les cotisations sont applicables sur le montant de la rente.
Revenu brut de l'emploi salarié, jusqu'à un maximum annuel
un revenu assurable de 54 648 euros, à l’exception des contributions aux
Fonds de cohésion sociale. Les contributions au Fonds de cohésion sociale sont
applicable sur le montant du revenu annuel brut d’emploi.

L’employeur peut obtenir une exemption du fonds central de vacances,
S'il offre des avantages de licence payés.

F. CONTRIBUTIONS À LA SANTÉ GÉNÉRALE.
Système

À partir de 1^{S t} Mars 2019 personnes qui obtiennent
revenus à Chypre, vous pouvez être obligé de contribuer à la
Système de santé général ("GeSY"), et bénéficie de la
Services de santé rendus.

Les contributions sont calculées et payées sous forme de pourcentage
Emoluments / pensions, comme suit:

Catégorie	Mars 2019 à février 2020 %	Depuis mars 2020 %
Employés / retraités / Salariés / personnes en position	1,70	2,65
Travailleurs indépendants	2,55	4,00
Employeur	1,85	2,90

Seuil de cotisation

Tout le monde est responsable de contribuer aux soins de santé généraux
Système en émoluments bruts de 180 000 € par an (des exceptions s'appliquent)
pour les employeurs). Émoluments du contribuable supérieurs à
seuil de 180 000 € par an ne sont pas soumis à la règle générale
Contributions du système de santé (pour plus d'informations, vous pouvez vous référer
à notre mise à jour fiscale dédiée à ce sujet).

SOL IMPÔT SUR LES GAINS EN CAPITAL

Il y a une taxe de 20% sur les bénéfices provenant de la disposition de biens immobiliers
biens situés à Chypre, y compris les bénéfices tirés de la
des actions de sociétés non cotées qui détiennent directement ou indirectement
l'immobilier à Chypre. Mise à disposition d'actions cotées
Les entreprises n’imposent aucune taxe sur les plus-values, même si la liste
La société possède des biens immobiliers à Chypre.

Le bénéfice imposable est estimé en tenant compte de divers
Facteurs spécifiés en détail dans les gains en capital correspondants
Loi

Tout avantage tiré de la vente de biens immobiliers à l'étranger n'est pas
imposable à Chypre. Cela signifie que les résidents d'un pays qui fait
N'imposez pas d'impôt sur les gains en capital aux non-résidents dont ils peuvent bénéficier.
Vente d'une propriété après avoir émigré à Chypre et lors de l'acquisition de la taxe.
résidence à Chypre.

Les transactions suivantes sont exonérées des gains en capital.
taxe:

1) Transferts dérivés du décès;

2) Dons faits de parents à des enfants ou entre mari et femme.
ou chez des parents jusqu'au troisième degré;

3) Dons à une société à responsabilité limitée où la société
les actionnaires sont membres de la famille du donateur et
Les actionnaires continuent à faire partie de la famille du donateur en
Cinq ans après le jour du transfert;

4) les cadeaux d'une société à responsabilité limitée à ses actionnaires,
dont les actionnaires appartiennent à la même famille, à condition que
la propriété a été acquise à l'origine par la société par
don / cadeau La propriété doit être maintenue par le donataire au moins
trois ans;

5) Dons aux organismes de bienfaisance et au gouvernement;

Dérogations à vie:

Chaque personne est admissible à recevoir des exemptions à vie
En disposant de biens immobiliers à Chypre. Dérogations à vie
déduits du gain en capital requis, réduisez donc le
taxe sur les plus-values.

Les exemptions à vie disponibles sont les suivantes:

1) Vente de résidence propre EUR 85 430 (sous réserve de
conditions);

2) Vente de terres agricoles par un agriculteur à concurrence de 25 629 euros
conditions);

3) autres ventes: 17 086 euros;

Les exemptions à vie sont accordées pendant la durée de la
Personne physique jusqu'à épuisement total. La combinaison de
Les exemptions à vie ne peuvent dépasser le montant de 85 430 euros.

H. TAXE INDIRECTE

Les types d’impôts indirects comprennent la TVA, les droits d’accise et les droits de douane.
(droits d'importation et droits d'exportation).

La TVA s'applique à la fourniture de biens ou de services à Chypre,
sur l'acquisition de biens immobiliers à Chypre provenant d'autres États membres et
sur l'importation de marchandises à Chypre en provenance de l'extérieur de l'UE
les pays.

Les taux de TVA en vigueur sont les suivants:

Taux zéro 0%
Taux réduit de 5%
Taux réduit de 9%
Taux standard de 19%

YO Autres taxes

Autres types de taxes
comprend la loi sur l’impôt sur la fortune, la taxe sur les successions et la loi sur les successions, et
Taxe sur la propriété, dont aucune n'est applicable dans
Chypre

J. CALENDRIER FISCAL

2019	Obligation

31 janvier	Présentation de la méthode de distribution des dividendes estimés.
31 mars	Dépôt électronique de la déclaration d’impôt des particuliers. et les entreprises qui préparent des états financiers vérifiés pour la taxe. année 2017
30 juin	Paiement du solde des taxes de l'année précédente par les personnes qui Ne préparez pas d'états financiers vérifiés.
30 juin	Paiement de la cotisation spéciale pour la défense des revenus locatifs, dividendes ou intérêts provenant de sources extérieures à Chypre pour la première 6 mois de 2019.
31 juillet	Dépôt électronique de la déclaration fiscale 2018 par les salariés. Personnes dont le revenu brut dépasse 19 500 € pour 2018.
	Dépôt électronique de la déclaration de l'employeur 2018.
	Présentation de la déclaration fiscale provisoire de 2019 et paiement du Premier versement provisoire d'impôts.
1er aout	Paiement du solde fiscal de 2018 par les particuliers et les entreprises. préparation d'états financiers vérifiés.
30 septembre	Dépôt électronique de la déclaration de revenus des particuliers 2018 par personnes qui ne préparent pas d’états financiers vérifiés mais qui sont Obligé d'émettre des factures, reçus, etc.
31 décembre	Paiement de contribution spécial pour la défense du loyer, dividendes. ou d'intérêt de sources extérieures à Chypre au cours des 6 derniers mois de 2019
31 décembre	Présentation de la déclaration d'impôt provisoire révisée (si envisagée) nécessaire) et le paiement du deuxième impôt provisoire. livraison
Dans 30 jours	Paiement de l'impôt sur les gains en capital
Fin de chaque mois.	Paiement de la taxe (PAYE) déduit du salaire de l'employé pour le mois précédent
Fin de chaque mois.	Paiement d'une contribution spéciale pour la défense et d'une contribution à Système national de santé, retenu sur les dividendes, les intérêts ou les revenus. Payé le mois précédent aux résidents fiscaux de Chypre.

Note: En cas de présentation tardive de la taxe correspondante.
Formulaires et retard dans le paiement de la taxe due, des amendes seront appliquées.

K.COMMENT KINANIS PEUT-IL AIDER?

Préparation, achèvement et
Présentation de la demande de résidence permanente ou de citoyenneté et
documents justificatifs pertinents

Introduction d'agents immobiliers en
Chypre
Enregistrement en migration
Département
Enregistrement au service des impôts.
En tant que résident mais pas un particulier domicilié.
Finalisation et présentation des rapports annuels.
déclarations de revenus
Obtention de la résidence fiscale
certificat
Ouverture de comptes bancaires en
Chypre
Assistance fiscale et juridique.
importer
Services de comptabilité et de paie.

L. CONCLUSION

Immigrer dans un pays n’est pas une décision facile à prendre,
Plusieurs considérations doivent être prises en compte. Avec ça
publication, nous essayons de donner un bref résumé des taxes possibles
Aspects et effets de cette immigration sur le revenu des
les individus

Avec une planification fiscale minutieuse avant l’immigration, toute imposition défavorable.
L'effet peut être réduit ou même éliminé. Un si vous devez
Considérez vos aspects personnels et factuels avec le plus grand soin.
situation et décider des étapes appropriées de la planification fiscale.

Annexe 1 – Déductions fiscales

Déductions fiscales
ongle) Contributions aux syndicats ou organismes professionnels	Tous
deuxième) Perte des années en cours ou des années précédentes. (les pertes des cinq dernières années ne peuvent être déduites que) du revenu imposable	Tous
faire) Revenu de location	20% des revenus locatifs
re) Intérêt pour le Acquisition de biens immobiliers à louer.	Tous
mon) Dons à des organismes de bienfaisance approuvés. (avec reçus)	Tous
F) Dépenses pour l'entretien d'un bâtiment par rapport à qu'il y a un ordre de conservation	Soumis à la zone du bâtiment.
soleil) Cotisations à la sécurité sociale, Contributions au système de santé général, assurance-vie. Primes et contributions dans des fonds de pension approuvés, pensions. fonds ou fonds médicaux	jusqu'à 1/6 du revenu attribuable avant la déduction de les contributions pertinentes
h) Dons aux partis politiques. (les conditions s'appliquent)	Jusqu'à 50 000 €.
moi) Frais de scientifiques enquête	Tous
j) Investissements dans des entreprises innovantes. (les conditions s'appliquent)	Jusqu'à la totalité du montant.
k) Frais d’infrastructure de cinéma. (les conditions s'appliquent)	Jusqu'à 20%
Note 1: Dans le cas de l'assurance-vie, la vie. L’assurance doit être au bénéfice du contribuable et non votre conjoint
*Note* 2: Le Les déductions admissibles sur les primes d’assurance vie annuelles sont Limité à 7% du montant assuré.
*Note 3*: La subvention d'assurance vie est accordée tant que la compagnie d’assurance-vie est un Chypre ou une société étrangère autorisée à exercer Assurance entreprise à Chypre.

Annexe 2 – Exemptions fiscales

Exonérations fiscales
ongle) Intéresser	L’intérêt passif total reçu ou crédité est égal à exonéré de l'impôt sur le revenu. Intérêt passif – C'est l'intérêt. qui est acquis non dans l'exécution d'un commerce mais comme dans Comptes bancaires à dépôt fixe. Intérêt commercial – est le des intérêts acquis dans le cadre des activités ordinaires de la personne ou est étroitement liée à votre entreprise. Commerce les intérêts sont soumis à l’impôt sur le revenu, selon les taux d’imposition visés à dans la section C.
deuxième) Les dividendes	Le montant total des revenus de dividendes est exonéré des revenus. taxe.
faire) Somme globale reçue à la retraite. pourboire, calcul de la pension ou indemnité en cas de décès ou des blessures	Le montant total de cette somme forfaitaire est exonéré de l'impôt sur le revenu.
re) Montants de capital accumulés à des personnes physiques. de tout paiement de fonds approuvés (par exemple, fonds de pension) ou Autres fonds ou somme forfaitaire d'assurance vie.	Le montant total de ces capitaux est exonéré de revenu. taxe.
mon) Avantages de la vente de titres, c'est-à-dire actions, obligations, obligations, actions de fondateurs et autres titres de Sociétés ou autres personnes morales, enregistrées à Chypre ou à l'étranger. et des options à ce sujet.	Le montant total de ces bénéfices est exonéré de l'impôt sur le revenu. Si un La société non cotée dont les actions sont vendues est le propriétaire de immobilier situé à Chypre, alors il y a des gains en capital Impôt au taux de 20% sur le bénéfice net calculé de manière particulière comme spécifié dans la loi applicable. Pour plus de détails, voir la section. F sur l'impôt sur les plus-values. La disposition ci-dessus ne s'applique pas. aux sociétés cotées dont les actions sont cotées en bourse Échanger.
F) Revenus provenant de la fourniture de services salariés à l’étranger pour une durée totale supérieure à 90 jours un employeur qui n'est pas résident fiscal de Chypre ni pour un emploi en Un établissement stable à l'étranger d'un employeur qui est une taxe. résident de Chypre	Le montant du revenu salarial attribuable à la Les services salariés fournis à l'étranger sont exemptés.
soleil) Revenu d'une personne provenant d'un emploi à Chypre qui n'était pas résident fiscal de Chypre avant sa l'emploi.	Un taux de 20% (jusqu’à concurrence de 8 550 euros) de la rémunération reçue de tout poste ou emploi exercé dans Chypre par un particulier résidant hors de Chypre avant le Le début de votre emploi est exonéré d'impôt. le L’exemption ne s’applique que pour une période de 5 ans à compter du 31 Janvier de l'année suivant votre emploi à Chypre et Il est valable jusqu'en 2020. Cette exemption ne peut pas être réclamée en plus à l'exemption prévue au point h) ci-dessous.