Crédit d’impôt pour la recherche et le développement: l’opportunité Grand Ole

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Aujourd'hui, les découvertes innovantes se font à un rythme étonnant. Ce rythme rapide est dû à l'accès accéléré à l'information, qui entraîne une prolifération d'idées, de découvertes et de nouvelles utilisations de technologies alimentées par l'innovation. Alors que les entreprises continuent d’adopter la technologie et l’innovation pour développer de nouveaux produits et procédés et cherchent un moyen de réduire les impôts à payer résultant des revenus générés par l’innovation, elles négligent souvent l’une des plus grandes opportunités fiscales disponibles: les faibles risques et rendements élevés. Crédit d'impôt pour le développement (R & D).

Le crédit d’impôt pour la recherche et le développement (R & D) a été mis en place en 1981 pour inciter les États-Unis à freiner le déclin des activités de recherche et à encourager les entreprises actives dans ce secteur à redoubler d’efforts. À un taux pouvant aller jusqu’à 20%, ce crédit d’impôt réduit l’impôt à payer d’un contribuable pour un dollar. Par exemple, un crédit d’impôt de 100 dollars réduit l’impôt à payer de 100 dollars. Des études ont montré que la R & D qui anime cet incitatif a eu un impact. Étant donné que les retombées des nouvelles inventions multiplient les avantages pour la société, les avantages pour la société découlant de la RD ont dépassé de loin les bénéfices que les entreprises privées peuvent réaliser sur leurs investissements en RD.

Avant décembre 2001, il y avait une forte affirmation selon laquelle les conditions nécessaires pour pouvoir bénéficier du crédit d’impôt pour la recherche et le développement étaient assez difficiles à satisfaire et ne se plaignaient pas dans l’intention du Congrès. Cependant, en 2004, l'IRS a publié un règlement permanent reflétant davantage l'intention du Congrès.

Depuis lors, un nombre croissant d’architectes, d’ingénieurs, de fabricants, de concepteurs de logiciels, d’entrepreneurs de la défense et d’autres entreprises ont pu réaliser des recouvrements d’impôts et réduire considérablement les paiements d’impôts dans les années à venir grâce à une application judicieuse de cet allégement fiscal.

Déterminer l'admissibilité au crédit d'impôt est essentiellement un processus en deux étapes. Premièrement, les entreprises doivent identifier des activités potentiellement qualifiantes. Ensuite, lorsque l’activité répond aux critères spécifiés, certaines dépenses liées à l’activité sont incluses dans le calcul du crédit d’impôt.

Pour identifier les activités éligibles, les entreprises doivent répondre à chacun des critères de test suivants:

1. Leur travail est-il un produit ou un processus nouveau ou amélioré?
2. Leur travail est-il de nature technologique?
3. Une incertitude technique at-elle été rencontrée pour une conception de produit ou un développement de processus donné?
4. Y a-t-il eu un processus d'expérimentation impliqué pour résoudre l'incertitude technique?

On pourrait penser que ce test en quatre parties restreindrait considérablement le nombre de sociétés éligibles à ce crédit. Cependant, les qualifications sont assez larges si ces tests sont traités correctement et efficacement. Le véritable point crucial est de savoir si les efforts de votre entreprise et son capital intellectuel ont créé quelque chose de nouveau ou du moins progressivement changé quelque chose qu’elle aurait considéré comme nouveau. En d’autres termes, lorsque vous concevez et construisez un meilleur piège à souris, celui-ci, nouveau ou amélioré, répond à des problèmes de fonction, de performance, de fiabilité ou de qualité.

Certains types d’activités ne sont pas spécifiquement admissibles au crédit pour la RD; par exemple, la recherche après le début de la production commerciale d'un produit; adaptation de produits ou procédés existants; duplication de produits ou processus existants; coût d'acquisition du brevet d'un autre; enquêtes d'efficacité, fonctions ou techniques de gestion; études de marché et tests; publicité et promotions; collecte de données de routine; et essais de routine, inspection et contrôle de la qualité.

Les générateurs de coûts pour ce crédit sont les salaires et traitements du personnel sélectionné, les coûts d'approvisionnement impliqués dans le processus de R & D et les coûts associés aux sous-traitants externes (recherche sous contrat) travaillant sur des projets applicables. Comme vous pouvez l’imaginer, pour les entreprises à forte intensité de ressources et de technologie, ces inducteurs de coûts pourraient représenter une part importante des dépenses de leur entreprise. Si un coût ne peut être classé dans l'une de ces trois catégories de dépenses, il ne sera pas admissible au crédit.

Les fournitures peuvent inclure, sans toutefois s'y limiter, le papier, les disques compacts, les fournitures informatiques, les fournitures de laboratoire, les fournitures d'atelier et autres frais accessoires utilisés par les chercheurs, le personnel de supervision et de soutien. En outre, les fournitures comprennent également des matériaux utilisés pour la construction de prototypes ou de modèles ou pour les tester, des composants ou des sous-ensembles achetés à des tiers et incorporés dans des prototypes et des quantités extraordinaires d'électricité ou d'autres services publics consommés au cours de l'activité de recherche. Toutefois, les fournitures n'incluent pas les biens amortissables ni les terrains.

Soixante-cinq pour cent des coûts (autres coûts éligibles pour le crédit) payés ou engagés pour le compte du contribuable par une personne autre qu'un employé sont éligibles pour le crédit de R & D en tant que contrat de recherche.

Les coûts de développement de logiciels sont évalués en tant que coûts qualifiés si ces coûts répondent aux critères d’une activité qualifiée et si le logiciel:

• est développé et vendu ou donné à un tiers.
• fait partie de ou est intégré dans du matériel informatique.
• est développé pour être utilisé dans une activité de recherche qualifiée ou dans le cadre d'un processus de production.

Pour pouvoir bénéficier du crédit R & D, les logiciels à usage interne doivent répondre à trois critères supplémentaires:

• Le logiciel doit démontrer une innovation significative.
• Le logiciel doit comporter un risque économique important en termes de ressources dédiées au projet.
• Le système ne doit pas être disponible dans le commerce pour l'achat, la location, la licence ou l'utilisation sans nécessiter de modifications.

Étant donné que la recherche du crédit d’impôt pour la recherche et le développement est une indemnité fondée sur les faits et les circonstances, elle doit être documentée et étayée de manière adéquate pour fournir une justification à l’examen de l’IRS. Parmi les documents d'appui les plus importants sont ceux qui démontrent le processus d'expérimentation, l'incertitude et le niveau d'innovation ou de nouveauté de l'activité qualifiée particulière. Cela n'exige pas que les résultats des expériences soient enregistrés de manière particulière. Les résultats des expériences doivent être consignés d’une manière qui convient au domaine scientifique dans lequel l’expérience est menée et au type d’expérimentation concerné. Par exemple, dans certains domaines, les expériences sont consignées dans des livres de laboratoire. Cependant, dans la fabrication, en revanche, les expériences peuvent être enregistrées dans des analyses de vérification et de vérification de la conception.

Bien que promulgué sur une base "temporaire" et sujette à une extension, le crédit de R & D reste un incitatif fiscal viable pour les contribuables pendant la période prolongée spécifiée, ainsi que pour les contribuables dont les années de déclaration de revenus sont ouvertes, ce qui aurait pu être un investissement financier potentiellement important. aux entreprises contribuables de réduire leurs obligations fiscales fédérales et étatiques. De plus, étant donné que les entreprises peuvent récupérer leurs impôts sur trois années d'imposition antérieures au maximum, grâce à l'utilisation du crédit de recherche et développement, les actifs ainsi récupérés auraient pu être un excellent ajout au résultat net.

Avec la prolifération d'innovations technologiques dans les équipements et les processus, la concentration de complexes de fabrication dans le pays devrait bénéficier de cette formidable opportunité. L'industrie et les associations professionnelles américaines ont manifesté leur soutien à un crédit d'impôt permanent pour la recherche et le développement. Il est entendu que le crédit continuera à permettre aux entreprises américaines de créer et de conserver des emplois de qualité pour le travailleur américain, de développer des produits et des services innovants et, au final, de rester compétitives sur les marchés mondiaux. Cette habilitation continuera à remplir les conditions du Congrès. intention initiale.

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Source by James D Bennett II